税务会计培训教材.pptx

;;《税务会计》教学课件;第一章 总论;二、企业应纳税种类;三、税收制度;税制构成的基本要素;四、法律责任;五、税务登记制度;1、开业登记;2、变更登记;3、停业、复业登记;4、注销登记;5、外出经营报验登记;6、税务登记证件的用途;六、纳税申报;七、税款缴纳;八、税务检查;九、帐簿、凭证和发票的使用与管理;十、税务行政处罚、行政复议和行政诉讼;税务行政复议：是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向该税务机关的上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对引起争议的具体行政行为依法进行审查并作出决定的活动。;第二章、增值税;一、增值税的征税范围;二、增值税的纳税人;三、增值税税率和征收率;四、减税免税的规定;五、增值税的征收管理;第二节、增值税的计算;一、销项税额的确定;特殊销售方式下的计税依据;二、进项税额的确认;小规模纳税人增值税的计算;一般纳税人增值税计算案例;4、销售使用过的进口摩托车5辆，开具 普通发票，每辆车取得含税销售额1.04 万元；该摩托车每辆原值0.9万元。 5、购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，适用17%税率，货物已验收入库；支付购货运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 6、从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付收购价30万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业2002年5月应缴纳的增值税税额。;小规模纳税人增值税计算案例;第三节、增值税的核算;小规模纳税人：简易办法征收 “应交税金—应交增值税”;第四节、增值税专用发票的使用与管理;第三章、消费税;第一节、消费税概述;第二节、消费税的计算;一、消费税的计税依据;二、应纳消费税的计算;1、自产应税消费品对外销售;2、自产自用应税消费品;3、委托加工收回应税消费品直接对外销售;4、委托加工收回应税消费品用于继续生产应税消费品;5、进口应税消费品;6、外购已税消费品继续生产应税消费品;第三节、消费税的核算;第四章、营业税;第一节、营业税概述;关于混合销售行为及兼营业务的营业税： 商业企业发生混合销售行为，视同销售行为，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同提供应税劳务，征收营业税。对从事运输业务的单位与个人，发生混合销售行为一律征收增值税，不征营业税。 ;二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人;三、营业税的税率;四、营业税的优惠政策;五、营业税的征收管理;第二节、营业税的计算;案例一：某旅行社2002年某月取得如下收入：组织境内旅游，收取旅游费30万元，支付给其他单位的食宿费、交通费等10万元；组织境外旅游，收取旅游费80万元，支付给国外其他旅行社接团费30万元。计算该旅行社该月应纳营业税额。;案例二：某宾馆2002年10月份共取得营业收入500万元。其中：客房部250万元；餐饮部200万元；歌舞厅45万元；洗衣房5万元。该宾馆所在地娱乐业税率为20%。试计算该宾馆2002年10月应纳营业税额。;案例三：某汽车运输公司2002年8月取得 运输收入100万元。同月，该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入500万元；转让一项专利技术，取得收入200万元。计算该汽车运输公司该月应纳营业税额。;案例四：某施工企业将自建的一栋楼房部分售出，部分留作自用。该楼房的建筑安装总成本为1200万元，留作自用的部分占建筑安装总成本的30%，无同类工程价格，其成本利润率为20%。对外销售部分取得销售收入1500万元。计算该企业应纳营业税额。 注意：企业自建自用的房屋不缴纳营业税；自建对外销售的房屋需要征收建筑业和销售不动产两道营业税;案例五：某省第四建筑公司承包一项工程，工程总造价8000万元，四建公司将其中的2000万元分包给甲建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给四建公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。四建公司又将其中的材料差价款125万元和提前竣工奖25万元支付给甲企业。计算四建公司和甲企业应纳营业税额。 注意：此处四建公司是扣缴义务人;第三节、营业税的核算;第五章、关税;第一节、关税概述;二、关税的纳税义务人 1、进口货物的收货人 2、出口货物的发货人 3、进出境物品的所有人 三、关税的税率 最惠国税率 协定税率 特惠税率 普通税率 目前我国关税总水平在12% ;四、关税的计算方法 基本上实行从价税，即以海关完税价格作为计税依据；从1997年起，对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。 目前，对原油、部分鸡产品、啤酒、胶卷进口按数量计税；对录象机、放像机