从风险管理角度看财务内控培训课件 .pptxVIP

;;;;;;内部控制的目的：;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:26:1410:26:1410:267/22/2021 10:26:14 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:26:1410:26Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:26:1410:26:1410:26Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:26:1410:26:14July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 202110:26:14 上午10:26:14七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:26 上午七月-2110:26July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 10:26:1410:26:1422 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:26:14 上午10:26 上午10:26:14七月-21 ;;良好的内部控制制度可获致：;;;;;; 存货帐龄分析表 需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄分析表。 分部门利润完成情况表 需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分析。 ;资金营运分析报告表 由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来的经济利益方面出发考虑支出的合理性，而忽略了该项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济决策提供支持。 ;;;;;;;;;不盈利业务能否取消？ 产品盈利能力报告 对本机构的财务影响是什么？ 收入能增加吗？ 管理层的战略和审查的方案 有哪些产品能增加收入？ 哪些产品的售价、 成本数据和市场调查数据。 手续费需要提高？ ;;;;;;;;;;;;;;;某电器销售行进口了一批手机，发生了下列情况： 1）销售困难，同时退货也很多； 2）服务部门的修理人员流动率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异 5）应收帐款明细帐因更换财务信息系统而发生总帐余 额大于明细余额的情况 问题： 一. 列出发生这些问题的可能原因，以及针对上述情况，应 采取何种对策？ 二. 从计划销售到收到客户支付的货款为止，有哪些重 要的管理办法或工作程序，其控制点有哪些？ ;问题（一）讨论： 发生上述问题的可能原因有： 1）销售困难，同时退货也很多，可能由于： 品质不良 运输受损 高价手机的购买力低 未作市场调查 未作产品适销 未取得生产者品质报告 ;2）服务部门的修理人员流动率高，可能由于： 管理不良 福利不好、待遇差 训练不足 工作量太多 ;3）修理用的配件不足，可能由于： 不知道最低安全存量 未催供应商送货 不知道供应商人从订货开始直到交货的时间 未依据品质不良原因补充修理用配件 ;4） 在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异， 可能由于： 不同级的产品放在一起 退货品未标示清楚 帐务登录错误 其他人为疏忽或舞弊 ;5）应收帐款明细帐与总帐不符，可能由于： 人员训练不足，对新系统了解不够 系统测试不全 资料转换遗漏 人手不足 ;问题（二）讨论： 从计划销货到收到客户支付的货款为止，有下列重要的管理办法或工作程序： 1) 营业目标与经营策略管理 2) 定价管理（还包括制订佣金及奖励办法） 3) 制订销货计划 4) 订单管理 5) 信用管理 ... ;6) 产品出货程序 7) 销货发票及帐务处理程序 8) 现金销货管理 9) 产品退货及换货程序 10) 客户投诉处理程序 11) 产品仓储管理;;讨论主题： 1、 从风险管理角度看 财务内控 2、 信贷风险管理;;;对客户的信用调查: 客户信息由负责联系的业务员提供包括： 基本情况，如客户主要业务，经营 模，财务状况等。 交易情况，如发票金额，付款方式 已付款情况，是