任中经济责任审计案例分析XXXX0306.pptx

任中经济责任审计情况通报市政集团审计部2015.03.06 2014年任中经济责任审计回顾市政集团审计总体情况部分案例分析及整改思路总结综述2014年任中经济责任审计回顾 2014年5月，股份公司开始对市政集团公司董事长、法定代表人王健中同志进行任中经济责任审计。 审计期间为2011年1月1日至2013年12月31日。2014年任中经济责任审计回顾 2014年9月，北京市国资委开始对北京市政路桥集团有限公司董事长、法定代表人郝志兰同志进行任中经济责任审计。 审计期间为2010年5月1日至2014年6月30日。2014年任中经济责任审计回顾　审计内容包括： 1、董事会（未设立董事会的经理班子）运行情况； 2、战略规划的分解、落实情况； 3、内部管理制度的建立和执行情况； 4、重大经营决策情况； 5、开展内部监督情况； 6、个人廉洁自律情况。2014年任中经济责任审计回顾 审计工作组织开展情况： 股份公司于2014年5月初启动对市政集团的任中经济责任审计，经历两周的方案制定阶段后，进行了为期三个多月的现场审计。由股份公司内控审计部、市政集团审计部和其他兄弟单位的内部审计人员组成三个审计小组对市政集团所属15家单位及9个工程项目进行了现场审计。截至目前尚未接到审计报告。 2014年任中经济责任审计回顾 审计工作组织开展情况： 北京市国资委审计处委托会计师事务所分五个阶段开展审计工作，历时约5个月分别为审计方案制定阶段（半月）、现场审计阶段（三个月）、审计核实材料及反馈意见阶段（半月）、审计报告征求意见稿及反馈意见阶段（半月）、审计报告定稿阶段（半月）。 2014年任中经济责任审计回顾 本次审计分为5个审计组，抽审28家单位，包括： 市政路桥集团总部、市政路桥股份总部、市政集团5家单位、股份总包一部、股份总包二部、养护集团9家单位、城乡集团2家单位、建材集团、科技发展公司2家单位、恒兴集团2家单位、远通、高强、国道通。 从市政集团所属单位共抽审27个工程项目。 截至目前已就审计报告初稿反馈意见，尚未接到正式审计报告。市政集团审计总体情况 一、抽审单位及项目情况 1、市政集团总部； 2、市政集团一处（含9个项目）； 3、市政一公司（含10个项目）； 4、市政四公司（含5个项目）； 5、世正人力公司； 6、市政二公司3个项目 市政集团审计总体情况　 二、审计发现问题 任中审计发现问题主要涉及四大方面18个问题，包括： （一）项目管理方面 1、材料采购、专业分包未履行公开招投标程序； 2、采购价格虚高。市政集团审计总体情况 3、大额洽商变更存在资金风险； 4、劳务分包未按规定进行备案； 5、联营项目管理混乱，存在较大风险。 （二）资产管理方面 1、股权管理：向股权多元化企业让利； 2、实物资产管理：（1）房屋土地出租管理不规范；（2）违规购置房屋。 市政集团审计总体情况 （三）财务管理方面 1、会计核算：（1）工程结算核算不规范；（2）大额资金进出未记账；（3）部分经济业务票据不规范。 2、资金管理：（1）项目资金监管不到位；（2）账外资金和“小金库”；（3）保险柜使用不规范。 （四）合同管理方面 1、合同签订程序不规范； 2、合同签订内容条款不完整； 3、合同条款执行不到位。 4、对合同信息统计及执行情况的过程监控不够。 部分案例分析及整改思路 一、项目管理方面 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序 案例描述：50个工程项目材料采购、专业分包环节未履行公开招投标程序，涉及27.18亿元。其中材料采购以邀请招标替代公开招标的13.69亿元；项目经理经口头询价直接确定供应商的2.44亿元；专业分包合同达到公开招标标准，普遍以邀请招标程序替代公开招投标，涉及11.05亿元。 部分案例分析及整改思路 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序 问题警示：违反了《中华人民共和国招标投标法实施条例》第八条“国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标”的规定。 法律原文： 《条例》第八条：国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标；但有下列情形之一的，可以邀请招标：?1、技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择；? 部分案例分析及整改思路 （一）材料采购、专业分包未履行公开招投标程序 2、采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比例过大。?《条例》第九条：除招标投标法第六十六条规定的可以不进行招标的特殊情况外，有下列情形之一的，可以不进行招标：?1、需要采用不可替代的专利或者专有技术；?2、采购人依法能够自行建设、生产或者提供；?3、已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供；?? 部分案例分析及整改思路 （一）材料采购、专业分包未履行