企业发债审核相关财务知识讲座 .pptxVIP

企业发债财务审核讲座;潘立生，安徽桐城人，管理学博士，合肥工业大学管理学院会计学系副教授，财务管理研究所副所长，硕士生导师。主要研究领域：1、会计理论与企业会计实务2、资本市场与投资研究。 皖投融资担保有限责任公司独立董事，风控委召集人； 合肥美亚光电技术股份有限公司独立董事，审计委员会主任； 安徽科大讯飞信息科技股份有限公司独立董事，审计委员会召集人； 合肥城建发展股份有限公司独立董事；;报告提纲;一、企业财务审阅相关知识;1.1.2 会计信息质量 符合决策有用性，应具备两项主要质量特征： 1.相关性 相关性具体包括预测价值、反馈价值和及时性三项内容。 2.可靠性 可靠性具体包括可验证性、如实反映和不偏不倚三项内容。;1.1.3 会计要素 我国现行会计准则及会计制度提出了六大要素即资产、负债、所有者权益、收入费用和利润。 其基本关系式：资产＝负债＋所有者权益 净利润=收入-费用+计入损益的利得-计入损益的损失 全面收益＝收入－费用＋利得－损失;1.1.4 会计计量 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。08:58:5408:58:5408:587/18/2021 8:58:54 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2108:58:5408:58Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。08:58:5408:58:5408:58Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2108:58:5408:58:54July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20218:58:54 上午08:58:54七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 218:58 上午七月-2108:58July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 8:58:5508:58:5518 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人???他人也不会顾及你。8:58:55 上午8:58 上午08:58:55七月-21 ;1.2 财务报告审阅 审计报告意见:无保留意见、保留意见、拒绝发表意见和否定意见 财务报告包括“四表一注”， 资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表； 财务报表附注。 合并财务报表与单个企业财务报表;为什么编制合并报表？;1.2.1 财务会计报告的时效 （1）发行人应当提供最近三年连审的审计报告。其中，5月1日-10月31日发行的，应使用最近三年连审的审计报告；11月1日-12月31日公告发行的，除使用经审计最近三年连审的审计报告外，还应披露当年上半年审计报表（可未经审计）；1月1日-4月30日前公告发行的，可使用不包括上年的最近三年连审的审计报告，但应补充披露上年前三个季度或全年的财务报表（可未经审计）。 （2）由于客观原因，发行人历年完成上年审计工作较晚的，可以申请延期执行上述规定。;1.2.2 财务会计报告的更新 （1）企业债券公告发行时，应当按照上述规定使用财务报表，需要更新财务报表的应当更新，但核准文件印发不满一个月的除外。 （2）发行人更新财务报表后，有关财务指标继续符合核准的发行规模和利率水平所需条件的，发行人自行更新财务报表即可发行；如果有关财务指标不再符合核准的发行规模和利率水平所需条件、但适当核减发行规模即可符合发行条件的，发行人应当重新调整发行方案后方可发行；若更新财务报表后不符合发债条件的，应当停止发行。;1.2.3 模拟报表 1.实质性合并、合并前主体资产运营已满3年。 2.由于行业性原因（非企业自身原因）造成企业合并的。;1.2.4 资产负债表审阅 有效净资产和资产负债率的认定： 国家发改委认定的企业净资产是指有效净资产包括：土地（出让取得，需提供土地证）、国有股权、国有经营性资产等，不包括学校、政府办公楼、医院等带有明显公益性的资产。 经济林权（非林地）需经具备证券从业资格或A类评估资质的评估机构后可作为企业净资产入账，以消耗性生物资产在存货中列示，同时需提供林权证。;计算资产负债率 对发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额一半计入本