企业中级会计电算化培训方案.pptx

中级会计电算化培训;第4章　会计信息系统概述;数据和信息 ;根据定义，数据和信息从形式上反映的都是客观实体属性的值。但数据强调的是对事实的客观记录，而信息更强调与人们决策活动的密切联系。在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分，一般可以互换。且经过加工的后产生的信息仍然以数据的形态表现出来。 ;会计数据和会计信息;系统概念及其构成;信息系统;会计信息系统;计算机会计信息系统的分类;(2)管理信息系统：(Management Information System，MIS)是为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统。它由EDPS发展而成。主要利用EDPS的数据建立经济管理模型，提供参考信息。会计信息系统是管理信息系统的一个核心子系统。 (3)决策支持系统：(Decision Support System，DSS)是以提高决策的效果为目标，面向决策者的一种信息系统。DSS的关键组成部分是以计算机为基础的、反映决策者面临的某些方面问题的模型库和对应的方法库。;计算机会计信息系统按系统的适用范围可分为：专用系统、通用系统 计算机会计信息系统按系统的构成可分为：单用户系统、多用户系统和网络系统。;会计信息系统的应用层次;会计信息系统与企业管理信息系统;会计信息系统的基本内容;制造业的五个基本交易循环;制造业的基本会计循环(子系统);会计信息子系统间的数据关联;集中传递式：是指各子系统之间的数据传递专门通过一个自动转账系统来实现。在这种方式下需要专门建立一个自动转账子系统，各子系统间没有直接数据联系。;账务处理中心式：指各子系统所产生的数据都要经过账务系统的处理才能传递到成本子系统，其余各子系统间没有直接数据联系，而报表子系统的数据则由账务子系统直接产生。;直接传递式：由各子系统对原始凭证进行处理，编制记账凭证传递到账务子系统；同时，各子系统可将各种直接、间接的费用数据传递给成本核算子系统。子系统间根据会计工作的性质存在相应的数据联系。实际工作中多采用此种模式。;从以上三种数据关联方式可以看出，各子系统之间接收和传递数据的方式有三种： (1)单向接收型：如报表子系统。 (2)单向发送型：如工资子系统、固定资产子系统。 (3)双向联系型：如账务处理子系统、成本子系统。;会计信息系统应用方案介绍;1、财务应用方案;工业企业应用方案：本方案适用于希望全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的企业。 系统标准构成：财务应用方案+库存管理系统+库存核算系统+采购管理系统+销售管理系统+成本核算系统。 系统扩展构成：标准构成+采购计划子系统。;商业企业应用方案：商业企业由于没有产品的生产过程，因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统外，系统构成和解决方案和工业企业的解决方案基本相同。;行政事业单位应用方案：行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算的执行情况。 系统标准构成：总账系统+财务分析系统+报表系统。 系统扩展构成：标准构成+工资系统+固定资产系统。;第5章 核算型会计信息系统;第一节 账务处理子系统;账务处理子系统的核算模式;账务处理子系统的业务/数据流程;账务处理子系统的业务/数据流程的几点说明;5、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象。 6、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案。 7、只有审核后的凭证才能进行记账处理。 8、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程。;9、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案。 10、按固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等。 11、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格式，再生成管理需要的报表。 ;账务处理子系统的数据编码;会计科目编码;账务处理子系统的主要数据表;3、流水账表。流水账表用于存储已经记账的所有记账凭证，它不能编辑、修改、删除，只能查询，因此它是正式的会计档案。流水账表的结构与凭证暂存表的结构完全相同。 4、科目发生额及余额表。该表每一科目占用一条记录，记录总数等于会计科目总数，它与会计科目表呈“一一对应”关系。;会计科目编码表;凭证暂存表;科目发生额及余额表;账务处理子系统的业务处理;系统初始化工作;凭证处理;;;凭证修改 凭证修改可以进行无痕迹的修改和有痕迹的修改。 无痕迹修改是不留下修改过的线索和痕迹，一般有如下两种情况：一是输入的凭证末经审核，可以由制单人直接修改；二是已审未记账凭证，可由审核人取消审核后，由制单人进行修改。 有痕迹修改是留下曾经修改的线索和痕迹，一般用于已记账凭证的修改。;记账;;辅助核算;辅助核算的设计原理;;第二节 工资核算子系统;工资