应收款项管理业务控制矩阵.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 7.1应收款项管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.应收款项管理 1.1 经营风险：应收款项管理职责不清，影响管理效果。 1.1应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。 分（子）公司 5 应收款项管理制度部门职能分工 1.6.4 1.1 经营风险：应收款项管理责任不落实，影响管理效果。 1.2分（子）公司设专人负责，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。 分（子）公司 5 应收款项管理制度 1.6.4 1.1 3.1 经营风险、财务风险：赊销业务不规范，责任不落实，造成损失，影响财务报告。 合规风险：合同违反国家法律法规。 1.3对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。 各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。 分（子）公司 业务部门 财务部门 15 销售合同货款回笼责任书其他应收、预付款回笼责任书 1.6.4 √ 应收账款 2.应收款项的审核和记账 　 1.1 2.1 经营风险：未按规定办理结算，影响资金使用效率。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 2.1对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。 分（子）公司 5 内部单位结算协议三方结算协议 1.6.4 √ 应收账款 2.1 财务风险：会计核算错误，影响财务报告。 2.2财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。 分（子）公司 记账 稽核 5 销售发票等有关单据 1.6.4 1.6.11 √ 　 　 √ √ 应收票据 应收账款 其它应收款 预付款项 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未动态审核客户信用，调整信用政策未及时审批，造成损失，影响财务报告。 2.3对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。 分（子）公司 业务部门 财务部门 审批 5 客户信用动态档案 信用政策 1.6.4 √ 应收账款 预付款项 其他应收款 3.应收款项清账和核对 　 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未及时清账，影响财务报告。 3.1【ERP】 分（子）公司财务部门对应收款项应及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行分析处理。 分（子）公司 2 2.10.1 √ 应收账款 预付款项 2.1 财务风险：未按规定对账和处理差异，影响财务报告。 3.2股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或盖章，编制对账差异调节表。 对企业之间100万元以上的对账差异1个月以上未处理的，其他对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。 分（子）公司 记账 审核 3 往来款项对账单 对账差异调节表会计凭证 1.6.4 √ √ 　 　 √ √ 应收账款 其它应收款 1.1 2.1 经营风险，财务风险：未按规定对账和处理差异，造成损失，影响财务报告。 3.3外部单位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差异。 无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情况整理记录，经财务部门负责人审核签字。 分（子）公司 记账 审核 5 往来款项对账单 对账差异调节表会计凭证 1.6.4 √ √ 　 　 　 应收帐款 预付款项 其它应收款 4.账龄分析 　 2.1 财务风险：未按规定对帐龄、可收回性进行分析，影响财务报告。 4.1财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。 分（子）公司 5 账龄分析表可收回性分析 1