税收征收管理法概述.pptxVIP

第十六章　税收征收管理法 ;;第一节　税收征收管理法概述 ;;;;第二节　税务管理 ;;【例题·多选题】（2007年）下列各项中，属于法定税务登记事项的有 （　） 。　　A.开业税务登记　　B.注销税务登记　　C.停业税务登记　　D.临时经营税务登记 【例题·判断题】（2004年）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（　） ;二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证???理 （二）发票管理 【例题·判断题】（2006年）根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。（　） （三）税控管理;;第三节　税款征收 ;三、税款征收制度 ;;（七）税收保全措施 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 税收保全措施的两种主要形式：　　① 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款。　　② 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 ;;（八）税收强制执行措施 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。　　 税收强制执行措施的两种主要形式：　　①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；　　②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。 ;;;（九）欠税清缴制度：1、严格控制欠缴税款的审批权限――省级。2、限期缴税时限　　从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。3、确定税款优先原则。4、建立欠税清缴制度，扩大了阻止出境对象的范围。 ;（十）税款的退还和追征制度 1、税款的退还 2、税款的追征。 【例题·单选题】（2004年）因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、??纳金；有特殊情况的，可（　）。　　A.只追征税款不加收滞纳金　　B.将追征期延长到10年　　C.将追征期延长到5年　　D.处以2000元以上1万元以下的罚款 ;第四节　税务检查 ;第五节　法律责任 ;50%以上5倍以下 对偷税行为的处罚 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ;;【例题·2006年考题综合题】某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。 　（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。;（4）销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。 （5）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 （6）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元并经过税务机关认证，支付购进原材料的运???费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 （7）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。 （8）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2.79万元），直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。 ;;根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处