货币资金审计概述(64页).ppt

在对G公司2007年度会计报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳员把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 简答题 （1）提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性的检查。 （2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对监盘后的库存现金实施封存。 监盘时间应在上午上班前或下午下班后。 （3）G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （5）盘点表签字人员不当：应由公司相关人员和注册会计师共同签字。 简答题 Thanks a lot 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。*** 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。**** 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、志不立，天下无可成之事。***** 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。**** 15、会当凌绝顶，一览众山小。***** 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。*** 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。**** 谢谢观看 THE END * 数字计算与核对 追查截止日期银行对账单已收，企业未收的款项性质及款项来源。 追查截止日期银行对账单已付，企业未付的款项性质及款项来源。 检查银行存款余额调节表 函证银行存款 注意名称：是银行询证函，不是银行存款询证函 各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起10个工作日内，根据函证的具体要求及时回函。 不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债 注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行 注册会计师应确定结束日签发的最后一张支票的顺序号码，并查询在此号码之前所有签发的支票是否均已交付被审计单位的有关客户。 检查银行存款截止日期 案例 -----国航挖出大蛀虫 原副科长涉嫌贪污人民币2500多万元 新华网2001年10月12日报道，原国航财务处成本二科副科长杨宁涉嫌依法贪污公款人民币2500多万元的特大贪污、挪用公款案已经检察机关侦查终结。目前此案已进入审查起诉阶段。据检察机关介绍，1996年7月14日，中国国际航空公司纪委开始调查杨宁私自挪用国航处理废旧飞机器材款购置富康轿车一事，并要求他接受审查。然而杨宁自此以后不见踪影。国航纪委以杨宁涉嫌侵吞公款7.5万元向北京市朝阳区人民检察院报案。朝阳区检察院反贪局经过进一步调查，认为杨宁涉嫌贪污巨款，于1997年1月立案侦查，同时追捕已经外逃的杨宁。 案例 -----国航挖出大蛀虫 原副科长涉嫌贪污人民币2500多万元 公贪部门经过对杨宁经手的全部账目进行清查，发现从1993年10月中旬到12月下旬，短短两个多月时间内，杨宁在收取他人好处后，先后8次从国航账上支出1