医院财务内部控制制度.pdfVIP

医院财务内部控制制度 为切实加强医院财务内部控制管理， 强化医院财务风险， 及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维 护国有资产的安全与完整 , 堵塞管理漏洞 , 促进医院保持长 期可持续健康发展， 提高医院财务管理水平和会计信息质量 , 依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、 财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、 《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、 《医 院会计制度》等法规制度 , 结合本单位实际，制定本制度。 第一章 医院财务内部控制的基本原则 在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院 财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院 防止或减少这种财务损失到最低程度 ,必须树立以资产管理 为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范 性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵 循如下基本原则： 一、 合法合规性原则 医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和 规章以及医院管理制度的要求。 二、 全面性原则 医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及 相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是 一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险， 并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运 营。 三、 有效性原则 医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情 况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。 四、 成本效益性原则 医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财 务风险管理的成本 ,不能只追求收益， 而不考虑发生财务风险 损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分 析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决 定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。 第二章 医院财务内部控制目标 一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责 明确、分工合理的财务风险管理组织架构。 二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式， 优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制 管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风 险。 三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要 财务事项、重大经济活动的内部控制入手，建立完善财务内 部控制监管体系。 四、健全责任追究机制，提高财务内部控制防范意识， 控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规 定不同的经济责任，划分不同的经济职能。 五、医院负责人对本单位财务 内部控制 制度的建立和有效实 施负责。财务科具体组织本单位财务 内部控制 制度的落实。 第三章 预算控制 一、 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核 等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 二、 建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和 年度事业发展计划 , 科学合理地编制年度预算。建立由单位领导 负责 , 财务科牵头 , 相关部门参与 , 分工合作的预算管理工作机 制。 三、 预算按规定程序逐级上报 , 由上级预算管理部门审批。 四、 医院要按照批准的年度预算组织收入、 安排支出 , 严格 控制无预算支出，达到收支平衡，决不搞赤字预算。 五、 年度预算一经批复 , 一般