纳税筹划讲义.pptxVIP

李记有简介;税收筹划—— 企业赚 的第三种渠道;目前企业主要的赚钱渠道;赚钱还有 什么新招？;一、税收筹划真的能赚到钱吗？;筹划前;某纺织公司是湖南省一家产品全额出口的生产性外资企业，免二减三后已恢复征税两年，由于业务迅猛增长公司董事会决定2003年投资2000万元用来购置一条生产线以扩大生产规模（其设立时核定的投资总额已用完），并就此事咨询了税务顾问。税务顾问就此做了精心筹划，结果——;到底专家做了哪些安排呢？;一、降低纳税成本从纳税成本的 分类研究开始;1.税款成本及其可控性分析 税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。因此，很多企业也认为该成本是不可变的。;二、降低纳税成本的利器——税收筹划;2.税收筹划的特征;3.税收筹划经典案例介绍;三、税收筹划与避税是两码事儿; 利用税法漏洞 国家反避税打击;四、税收筹划内在规律——税收筹划“两大学说” ;（一）税收筹划的“变量引进学说”;税收筹划的变量大体可以分为五类 1.纳税人的注册地点 2.纳税人的性质或曰组织形式 3.纳税人选择的行业 4.企业资产、设备是否是国产产品 5.企业选用什样的从业人员;案例解析; 专家：只要引入两个变量，该 企业年节税额就能达几百万元！; 一家医药企业，要新建一个独立生物制药有限公司，以做大做长产业链。公司委托税务师事务所作税收筹划方案。事务所考虑到企业利润非常大，若成立一家内资企业，所得税负担将很重，因此在最终的筹划方案中引进了三个变量：;（二）税收筹划的“因素分析学说”;影响税收筹划的“五大因素” ; 某房地产开发公司每年在销售商品房的过程中代收的气源费，金额达到５００万元。如按现行税收政策规定，这笔费用要并入当期营业额缴纳５％的营业税。专家分析后给出如下筹划方案：;（三）税收筹划“两大学说”的互相转换 ;五、如何识别税收筹划的关键期 ; 哪些企业应进行税收筹划？ 新办或正在申办的企业，以充分享受国家相关的优惠政策； 资产和收入规模较大、组织结构庞杂、涉及的税种及税收政策复杂的企业； 财税核算比较薄弱的企业，可以通过纳税筹划防范财税风险； ;六、增值税、营业税、所得税三大主导税种的税收筹划 ;筹划思路 ; 营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，或销售不动产的单位和个人所得营业额征收的一种流转税。营业税涉及的行业较为广泛，因此，也是纳税人进行税收筹划的重点税种。进行营业税税收筹划的过程，实际上就是对营业税现行税收政策综合运用的过程。 ;筹划思路; 企业所得税的税收筹划主要通过四种方法来进行，即税制要素筹划、税收优惠筹划、税款及应纳税所得额抵免筹划和公式筹划。 ;筹划思路;1.纳税政策的识别与评估; 中国有句俗话叫： “省下的就是挣下的！” 衷心地希望各位学员 都能做一个能挣会算 的纳税人。用科学的方法 为您的企业设计最优的 纳税方案，省出更多的 真金白银！ ;欢迎大家提问！;谢谢！