纳税评估方法与技巧讲义.pptxVIP

1 浪漫之都—大连欢迎您 纳税评估方法与技巧 3 李晓曼 教授  iabcman@  美国邓白氏集团 河北省地税局特聘顾问 山东省滕州国税局特聘顾问 大连交通大学兼职教授 4 研究领域： 税收风险管理 税收风险分析监控管理 税收风险分析识别与评价技术方法 重点行业税收风险监控模型建立与应用 税收风险应对与控制方法 税收风险评估方法及典型案例分析 研究成果： 出版专著《税收风险管理理论与方法》 《提升税收风险分析监控效能研究》获国家税务总局科研课题二等奖 中国税务杂志《税务研究》《国际税收》《中国经贸导刊》《财经问题研究》等刊物发表论文40余篇 5 一、纳税评估热点问题探讨 二、纳税评估方法与案例分析 6 （一）国际理念的借鉴与税收征管改革要求 （二）《征管法》修改关于纳税评估的法律定位 （三）《纳税评估工作规程》关于操作与实施 （四）税收风险管理与纳税评估的发展 （五）纳税评估与税务稽查的关系 （六）纳税评估工作存在的问题 一、纳税评估热点问题探讨 7 “工欲善其事，必先利其器” “不畏浮云遮望眼， 只缘你在最高峰” 8 二、纳税评估技术方法与案例分析 9 一、纳税评估概述 基本流程 评估时限 评估原则 10 10 （一）税收征管（纳税评估）基本流程 纳税评估 评定结果 风险未消除 评定结果 评定结果 风险未消除 11 12 （二）税纳税评估时限 纳税评估的期限以当期纳税申报为主，特殊情况可以延伸到以前申报期 ； 增值税月度评估 所得税评估时限包括纳税年度汇算清缴评估和季度预缴评估； 注意：在企业所得税汇算清缴期间，以企业自行申报核算为主，一般不开展企业所得税纳税评估；汇算清缴结束后，主管税务机关应及时开展企业所得税纳税评估工作。 13 内外结合（信息） 账实结合（审核） 纵横结合（分析） 谈查结合（自查） 评检结合（联动） （三）评估原则 14 （一）涉税信息数据采集与应用 15 登记认定信息：税源户籍、摸清家底 纳税申报信息：信息数据、采集掌控 税源调查信息：信息数据、采集掌控 宏观分析数据：风险预警、评估监控 评估稽查信息：调查核实、威慑控管 发票监控信息：发票信息、发票控管 综合治税信息：天罗地网、内外监控 （二）涉税信息采集的渠道和内容 16 房地产行业第三方信息采集与应用 17 案例分析 18 若想了解上帝在想什么，我们就必须学统计，因为统计学就是在测量他的旨意。 ——南丁格尔 Florence Nightingale 19 （二）初步审核分析方法与应用 20 3.税收风险识别模型要素 行业特点 纳税评估 机构 行业标准 生产工艺流程 生产经营规律 风险预警 数学模型 风险指标 分析思路 21 4.建立税收风险识别模型应注意的问题 （一）风险评估模型建立要注意和企业的生产经营情况紧密结合。 （二）注意了解同行业的基本参数。 要进行抽样或典型调查，找出规律性的问题； 方法：可以请企业的主要生产经营专家进行培训，让税收管理员了解所管辖的企业真实经营情况。 （三）应用第三方信息。 （四）关注信息不对称而引起的税收遵从风险； 22 23 指标分层构建与分析 2021-9-24 纳税评估方法课题组 23 所得税贡献率 收入成本率 收入费用率 利润率 销售费用率 管理费用率 财务费用率 收入成本率 收入费用率 利润率 销售费用率 管理费用率 财务费用率 销售费用率 管理费用率 24 案例分析 25 案例分析 26 “工欲善其事，必先利其器” “不畏浮云遮望眼， 只缘你在最高峰” 27 （三）案头审核分析方法与应用 1.表表对比 ： 2.关键指标比对分析法