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天能科技造假案例 【篇一：天能科技造假案例】 今年 5 月 31 日，证监会公布对天能科技财务造假一案的查处情况： 天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等， 在应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳 能照明工程三个项目的财务账册中有虚假记载，虚增财务报告收入 8564 万元，虚增利润合计 3815 万元，占当期利润总额的 53.18% 。 拟上市企业造假试图 一撤了之 的代价惨烈 ipo 咨询机构前瞻投顾（专为拟上市企业提供上市前细分市场研究和 募投项目可行性研究）认为，天能科技的案子之所以被市场高度关 注，有一个重要原因，是该公司只是一家拟上市公司，而非已上市 公司。过往，证监会只会对上市公司的造假行为进行打击处罚，如 今，拟上市公司也纳入证监会的严打范围，可见，造假的代价将日 益惨烈。 因为在很多人的观念中，未上市主体没有对投资者造成实际损害， 所以就不存在欺诈发行的违法违规事实。一位地方政府的负责人员 在与调查人员谈话时就 质疑 ： 人家没有发行成功嘛，也就没有骗人， 你们还调查干嘛 ?这不是整人嘛。 但是，自今年 1 月 8 日起，大范围的财务核查行动深入中国市场， 至今已阻挡了 280 家企业进入 a 股，而且，财务核查行动将在未来 进入常态化。对此，证监会已经明确态度：一旦发现其中存在应移 送稽查的违法违规行为，立即移送，达到刑事追诉标准会依法追究 其刑事责任。 当然，从今年 260 家终止审查的企业来看，一旦存在核查风险，发 行主体通常采取 一撤了之 的态度，以期规避严格的审查。可见，很 多拟上市公司都心存侥幸，认为财务核查只是一定程度上的概率性 时间，有被查出来的风险，自然也有侥幸逃脱的概率。 对此，前瞻投顾认为，尽管目前对拟上市公司财务造假问题的核查 还存在很多障碍，但证监会从严治市的决心是公众皆知的。拟上市 公司虽然没有对投资者造成实质性损害，但已扰乱了市场秩序，对 市场公信力也造成了伤害。作为首家涉嫌财务造假被查处的 ipo 撤 单企业，天能科技 填补了一项国内空白 ，这对那些试图蒙混过关的 劣质 拟上市公司是一个震慑和警示。 本文作者： 【篇二：天能科技造假案例】 6 月 28 日，证监会以公告方式，向山西天能科技股份有限公司及其 董事长秦海滨等人送达了《行政处罚和市场禁入事先告知书》。此 前的 5 月 31 日，证监会通报称，天能科技涉嫌在申请上市过程中进 行财务造假，拟对该公司及相关责任人、中介机构等实施警告、终 身证券市场禁入等行政处罚。这成为我省发生的首起 ipo （首次公开 发行股票）申报材料造假案。 天能科技 ipo 造假幕后，是一幅怎样的图景？造假者扮演了哪些不 光彩的角色？此案公布，对山西资本市场带来什么样的警示？ 遭查：光伏明星上市前被 “毙 ” 资料显示，天能科技是太原市的太阳能产业高新技术企业。在造假 行为曝光前，它是一家被光环笼罩的明星企业 正是在行业最辉煌之时，天能科技成为一家拟上市企业，并于 2011 年 3 月 31 日向证监会提交了 ipo 申请。人们甚至可以想像，如果最 近几年中国的光伏产业没有遭遇危机，天能科技的良好发展势头或 许会持续下去。随着各项经营指标的上升，公司上市也会顺理成章。 然而，市场风云变幻， 2009 年以来，欧债危机持续发酵，欧美市场 对中国光伏的 “双反 ”大棒举起，尤其最近两年来，国际光伏市场持 续恶化，国内光伏行业进入严冬。 此时，连行业的领军者无锡尚德都不行了，天能科技却表现出一派 “蒸蒸日上 ”的态势，并要申请上市。 凭什么？ 2012 年