增值税课题研究论文(五篇)：企业增值税纳税筹划分析、财务共享下的增值税纳税筹划思考….docVIP

增值税课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、企业增值税纳税筹划分析2、财务共享下的增值税纳税筹划思考3、土地增值税清算常见问题及对策4、房地产开发土地增值税清算问题5、营业税改增值税对油气管道工程的影响 全文总字数：21369 字 篇一：企业增值税纳税筹划分析 企业增值税纳税筹划分析 摘要：伴随着中国经济规模的快速扩张，企业财务管理工作发展速度也不断加快，而税收管理作为企业财务管理工作的一个重要组成部分，要求企业必须对各种经营活动提前做好筹划及安排。文章针对企业在实际落实增值税纳税筹划工作过程中需要注意的相关问题进行探讨，希望能够对企业管理有所帮助，并在降低企业税负的同时，保障企业收益。 关键词：企业；增值税纳税筹划；方法 税收工作的开展质量不仅关系着国家的财政收入，也关系着企业自身的发展。而从国家流转税的角度来讲，增值税作为一个十分重要的分支，其几乎涵盖了企业从产品生产一直到产品最终流入市场的全过程，只要企业自身发生了经营活动，就需要进行一定数量增值税的缴纳。所以，企业对增值税纳税进行合理有效的筹划，可以减轻企业税收负担，实现企业整体经营效益的提升，为企业的发展打下良好的基础。 一、企业增值税纳税筹划的前提 企业在实际落实增值税筹划相关工作的过程中，需要始终遵循以下几方面的前提： （一）合法性前提在增值税筹划相关工作的开展过程中，企业必须保证相关操作符合税收方面的法律法规规定，保证合理避税，避免出现偷税漏税的情况。纳税方案的建立，一方面要能够帮助企业节约税收，另一方面需要保证合理合法[1]。 （二）全局性前提企业税收管理是一项具有较高复杂性以及长期性的工作，基于这点，在管理企业税收的过程中也需要做好目标与计划的确定，在做好长期规划的基础之上，也需要建立短期目标。 （三）要做好事前筹划的工作在企业开展各项经营活动之前，必须制定纳税筹划方案。具体来讲，就是要对业务活动的审核进行提前落实，保证企业的实际发展战略与纳税筹划工作的开展能够有机地结合到一起。 （四）要做好成本效益的管控工作从实际操作的角度来看，纳税筹划有利于降低企业经营成本，控制企业税负。因此，只有纳税筹划工作的开展成本低于降低的纳税额的情况下，纳税筹划工作开展的积极效益才能得到有效凸显。 （五）要做好风险把控相关工作企业在开展增值税纳税筹划相关工作的过程中，经常会遇到一定的风险，主要包括税务机关的自由裁量权不确定、国家调整税收政策以及国家税法的相关规定发生变化等方面，企业需要针对性地对风险点进行排除。 二、企业增值税纳税筹划主要方法 （一）纳税人身份的筹划根据企业实际需要可以进行纳税人身份选择。依照税法规定，不同的纳税人身份在纳税额度方面也存在较大差异[2]。企业在实际进行纳税人身份选择的过程中应注意，一方面需要符合国家税法的相关规定，另一方面也需要充分考虑无差别平衡点的相关问题。一般纳税人应纳税额=销售额×增值率×增值税率，其中增值率=1－抵扣率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率二者应纳税额相等，则销售额×增值税税率×（1－抵扣率）＝销售额×征收率，将一般纳税人税率13%和小规模纳税人税率3%代入，则抵扣率＝1－征收率/增值税税率＝1-3%/13%=76.92%由此可见，当抵扣率高于76.92%时，一般纳税人能够享受更低的税负。当抵扣率为76.92%，二者的税负相同。但是如果抵扣率低于76.92%时，小规模纳税人能够享受更低的税负。 （二）业务模式的筹划在条件允许的情况下，如果企业属于劳动力密集型企业，则尽量选择业务外包的模式，由专业公司负责企业的部分业务，专业公司所开具的业务协作费可抵扣进项税额，保证了进项发票的总量。若劳动密集型企业使用公司内部员工进行作业，则由此产生的人工成本无法抵扣进项税。所以，采用业务外包的模式，实现人工成本费用与业务协作费用之间的转化，既可以抵扣进项，减轻企业税负，又可以有效减少人工成本费用，提高企业经营效益。 （三）采购方式的筹划企业在采购时选择一般纳税人或小规模纳税人作为供应商，会产生一定的税负差异。如果企业是一般纳税人，那么企业取得增值税专用发票能够通过进项发票抵扣自身的销项税额，但如果企业选择小规模纳税人可以获得价格优势，且该价格优势能够抵消税收负担时，企业可以选择小规模纳税人作为供应商。因此企业要根据自身的实际情况和供应商的货物价格来考虑选择哪种供应商。在对供应商管理时，要建立完善的供应商审核制度，加强对供应商的审核，在与上游供应商进行议价时，要求供应商在保证质量的基础上能够获得价格优势，企业需要对比小规模纳税人和一般纳税人的税负差异，并以此为基础进行议价。 （四）延期纳税角度出发的筹划增值税纳税义务期间，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天先开具发票的，为开具发