学校业务管理内部控制制度.docxVIP

** 学校业务治理内部掌握制度一、财务室业务的内部掌握1、由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章；2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由( 依据权限 ) 签章 ** 学校业务治理内部掌握制度 一、财务室业务的内部掌握 1、由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事 项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章； 2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由 ( 依据权限 ) 签章； 学校总务主任或学校领导 3、出纳员复核收支原始凭证，依据凭证所列数额收付现金（或 收付支票）； 4、出纳依据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按 照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证； 5、出纳人员对于现金必需做到日清月结，每日库存现金不得超 过开户银行所规定的限额，学校可依据自身的情形，不定期的由总务 主任 ( 或学校领导 ) 对出纳的库存现金进行抽查盘点； 6 、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将 单位收入的现金以个人名义储备，不准留帐外公款，不得设置“小金 库”； 二、工程基建项目的掌握 学校的工程基建项目一般分为：向训练局申请项目和学校自行安 排的项目两种，无论是哪种项目一般都由训练局下属工程队完成，但 学校应做好以下的掌握： 1、由学校法人与工程队签订合同； 2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督；3、学校在付款时应留意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时赐予支付；4、对于超过肯定金额的工程项目( 一般为 5 万元以上 ) ，应送交审计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款；三、固定资产的内部掌握学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、500 元以上入一般设备、 2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督； 3、学校在付款时应留意发票上的图章应与签定合同的单位相一 致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时赐予支付； 4、对于超过肯定金额的工程项目 ( 一般为 5 万元以上 ) ，应送交审 计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款； 三、固定资产的内部掌握 学校固定资产分为： 房屋及建筑物、 一般设备、专用设备、图书、 500 元以上入一般设备、 800 文物及陈设品、其他；入账标准为： 元以上 入专用设备； ( 一) 固定资产购买及验收环节的掌握 1、由申请部门提出申请，填写请购单； 2、由学校主管领导或总务主任审批 ( 按权限而定 ) ，大批量的物资 ( 留下记录 ) ； 应经过行政会议争论 3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产治理员与实际 使用人共同验收，财产治理员同时开出固定资产验收单，附在原始发 票后面，然后交与学校主管签字； 4、财产治理员依据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐， 在做 ETE 软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做 到帐实一样； 5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，依据原始凭证上的金 额支付款项； ( 二) 固定资产领用及保管 1、由老师提出访用申请，并在财产治理员处做好领用手续；2、领用的固定资产应做到有专人保管；3、固定资产如转移至其他地方，应准时通知财产治理员，财产ETE 软件中该固定资产的存放地点；治理员依据情形，准时更换4、如固定资产有损坏需修理，应 1、由老师提出访用申请，并在财产治理员处做好领用手续； 2、领用的固定资产应做到有专人保管； 3、固定资产如转移至其他地方，应准时通知财产治理员，财产 ETE 软件中该固定资产的存放地点； 治理员依据情形，准时更换 4、如固定资产有损坏需修理，应准时通知学校领导或总务主任 和财产治理员，以保证资产的正常使用； 5、固定资产需外送修理，应准时通知学校领导或总务主任和财 产治理员，并办理相应的出校手续； ( 三) 固定资产报废 1、固定资产报废应由财产治理员填写固定资产报废单； 2、报废的固定资产单价在 5 万元以下的、批量在 5 元以下的， 5 万元以上、批量在 5 元以 学校审批，并送资产治理中心备案；单价 上的送交训练局审批； （详细可询问财产治理员） 3、财产治理员依据审批后的报废清单调整 ETE 软件中的账面数， 并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理； ( 四) 固定资产的盘点 1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算 申心会计做好每月的核对工作； 2、每学期末，由学校财产治理员、固定资产实际保管人、学校 总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录； 3、财产治理员依据实际盘存数，查明缘由后进行帐务处理，并 告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相 符；( 五