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财务内控制度与财务风险防范工作研究 摘要： 财务管理是企业内部管理的核心与关键，做好财务管理有利于企业 自身发展，统筹好财务管理能有效运行好资金、提升资产利用率、创造收益 ;在 新的市场经济背景下，企业要想在激烈的市场竞争中实现可持续经营发展，就 必须要加强财务内控制度建设和财务风险防范，以此来降低经营风险和财务风 险，提升企业的经济效益，促进企业良性运转，并且顺利实现企业的发展战略 和经营战略。本文先分析了企业财务所面临的风险，然后重点研究了财务内控 制度与财务风险防范措施，以供参考，从而提供更多理论基础。 关键词： 财务管理；财务内控制度；财务风险；风险识别 1、财务风险的内容 所谓财务风险制度指的是企业财务发生损失或者损害的可能性，而且财务 管理的本质是商品生产和交换的一种企业管理行为，包括：企业的财务活动和 财务关系。因此，财务风险是客观存在的，很难从根本上得到规避。企业生产 经营中的各项资金运动中，如果财务结构不合理或者融资不恰当，都会导致企 业丧失偿还债务的能力，从而降低预期收益。财务风险存在企业财务管理的每 个环节中，任何一个环节控制不当，都会对企业的生产经营造成严重影响。 2、企业财务内控制度与财务风险防范措施 2.1 企业财务内控制度建设措施 企业在财务管理实践中，要建设和完善良好的财务内控制度，就需要结合 当前经济宏观背景、行业情况、外界信贷政策和金融政策以及企业实际，有的 放矢地采取有效举措，这样才能保证制定科学化、合理化的内控制度，从而完 善内控体系，做到积极有效推进各类经济事项。 2.1.1 制定完善的内部控制制度 企业要对传统的组织架构进行改革和优化，科学设置岗位，明确岗位人员 的职责、权限，坚持将不相容职务严格分离，充分发挥各岗位之间的制约和监 督作用。资金是企业的命脉，资金管理贯穿于企业各个环节部分，在资金管理 中，资金风险管控是企业内部控制的重难点。这就要求企业健全资金集中归口 管理制度并确保得到真正的贯彻执行，明确资金筹集人员的职权、资金投入部 门的职权、营运部门的职权，并及时评价资金控制情况。 2.1.2 加强财务监管力度 财务管理内控工作得到落实的保障是监管有效。企业要理顺财务管理与内 控部门的关系，优选工作能力强、责任心强的人员组成监管队伍，监管部门要 直接对管理层负责。积极提出可行性建议。一方面需要加强对企业内部审计， 保证审计部门的独立性，制定相应的内审制度以及内部监督制度，严格遵照财 务管理的标准和规范，对财务程序执行审查 ;另一方面需要自身加强业务能力的 提升，提高业务知识，从而有利于推进工作更好开展。 2.1.3 优化企业财务管理内控环境。企业管理者应重视企业良好环境的营造 和包装，在内部加强内控制度的宣传，领导重视、提高思想意识，通过企业文 化、战略任务、经营战略等方面进行思想政治教育，传导信息，引导员工正 行、正听、正信，使其树立正确的价值观念和道德意识，提高责任感和荣誉 感，自觉规范工作行为，增强向心力与凝聚力，从而有利于内部控制环境的塑 造，保障内控在节点和运行过程中，不发生人为的主动的内控风险和风险缺 陷。 2.1.4 健全财务内控风险评估体系 良好的风险评估体系包括制度建设、信息化支持、风险控制、风险核定、 风险应对措施等；企业要增加投入，利用现代信息科技手段，构建财务内控风 险评估体系，提高财务信息记录的准确性，及时发现财务工作中可能出现的风 险，做好内部控制与防范工作。可以进行穿行测试时：如同一控制活动，有若 干类型或权限，无需针对每种情况都获取一套资料。如穿行测试资料与控制活 动描述不一致时，内控专员需进行判断，如穿行测试资料具有代表性，则需调 整控制活动描述，并根据调整后的控制活动判断是否存在缺陷 ;如穿行测试资料 不具代表性，则需另外获取有代表性的资料。执行有效性测试只对穿行测试结 果为有效的关键控制活动进行。执行有效性测试需完成执行有效性测试表，及 风险控制矩阵中内控测试实施中有关执行有效性测试的内容，并在相应位置填 写发现的执行缺陷。 2.2 企业财务风险防范措施 2.2.1 需要准确识别风险 很多企业发生财务风险的根本原因，就是企业自身对财务风险重视不足， 在这种情况下，就难以准