营业税改征增值税网上申报操作说明.pptxVIP

营业税改征增值税 网上电子申报操作说明概述11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，同时印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》等规定，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。改革试点的主要内容是，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、信息技术 、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。此次营业税改增值税范围内不包含：建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业，以及餐饮，娱乐等服务业。举例一公司在2012年1月（所属起）前，通过营业税申报表申报咨询服务与建筑，此次通过营业税改增值税后，咨询服务通过增值税报表申报，而建筑则仍通过营业税报表申报。网上申报软件—《增值税一般纳税人》报表2012年2月1日起新增SB101，增值税纳税申报表（适用一般纳税人）该新版增值税报表适用原增值税一般纳税人企业，同时也适用此次营业税改增值税一般纳税人企业。2012年2月1日起停用SB001（老表），已发件中查看历史报表。增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）1. SB101增值税纳税申报表（主表）2. FB101本期销售情况明细（附表一）3. FB103本期进项税额明细（附表二）4. FB104本期销售额减除项目金额明细表（附表三）5. FB106本期可抵减税额明细表（附表四）6. FB107固定资产进项税额抵扣情况表网上申报软件中报表介绍本期销售情况明细（附表一） 在附表一取消发票份数栏，增加了当期应税减除项目金额栏第7、13、19、26栏。若包表里无应税服务，则需要添加“品目”。 操作1：附表一选择需要增加的品目核定属于营增企业填写，选择应税服务品目附表一增值税计税方法的相关规定适用税率和征收率：（新增）　一、适用税率（适用于增值税一般纳税人一般计税方法）　（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%；　（二）提供交通运输业服务，税率为11%；　（三）提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%；　（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。　二、征收率　增值税征收率为3%。适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目，如轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等。（附表一填写“增值税专用发票”列：填写开具《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的数据。“普通发票”列：填写开具除上述三种发票以外的其他发票的数据。“未开票”列：填写未开具发票的数据。网上申报软件中报表介绍本期进项税额明细（附表二） 在附表二，当月进项认证的发票和税额当月全部抵扣填写，进项税额按比例通抵，用于免税等不得抵扣的进项税额作进项税额转出处理。附表二纳税人可能发生的进项税额（一）从货物（包括机器设备）销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得的增值税专用发票（包括货物运输专用的增值税专用发票）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。　（四）接受交通运输服务，按照非本市的单位和个人开具的运输费用结算单据，或者试点小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税货物运输专用发票上注明的价税合计数和7%的扣除率计算进项税额。　从本市的单位和个人取得的本办法实施之日（含）以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证，但铁路运输费用结算单据除外。　（五）接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额。并同时应具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。附表二填写第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”： ——当月认证进项税当月全部抵扣。 本栏填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》和税控《机动车销售统一发票》。含营业税改征增值税的应税服务开具的《增值税专用发票》，但不含《货物运输业增值税专用发票》。附表二填写新增：第7栏“代扣代缴税收通用缴款书”：填写按规定允许本期申报抵扣的试点地区开具的代扣代缴增值税税收通用缴款书上已入库缴纳的增值税税款。变化：第8栏“运输费用结算单据”分别是： 第8-1栏：取得企业开具的《货物运输业增值