证券商内部控制与内部稽核报告.pptxVIP

證券商內部控制與內部稽核 報告大綱95.12.06◆企業風險與內部控制制度◆內部稽核與稽核工作理念◆證券商分公司稽核◆證券商常見風險◆總結◆企業風險與內部控制制度■ 企業風險 資訊管理、營運風險、市場風險、 違法及違約、策略性風險、財務危機、 舞弊、人力資源、信譽 ◆建立內部控制制度之重要性■ 內部控制制度係公司治理之根本■ 強化內部管理提昇組織文化■ 越大型之企業越重視內部控制制度■ 內部控制制度系公司無形資產■ 強化監理人功能◆金鼎期貨違法代客操作■ 心存僥倖，違法代操■ 因小失大(賠償、停業、官司等)■ 對投資人影響■ 對從業人員之影響■ 對公司之影響◆內部控制制度應包括下列組成要素 ■ 控制環境 ■ 風險評估 ■ 控制作業 ■ 資訊及溝通 ■ 監督 ■ 控制環境 ：＊理階層經營能力 ＊健全之人事管理制度 ＊提升員工素質與自律功能■ 風險評估： ＊企業整體目標之制訂 ＊作業層級目標之制訂 ＊風險分析 ＊對改變的管理■ 控制作業： ＊資訊部門與使用者部門應明確劃分權責 ＊資料處理之控制 ＊檔案及設備之安全控制 ＊硬體及系統軟體之購置，使用及維護之控制 ＊資通安全檢查之控制■ 資訊及溝通： ＊所稱資訊，係指資訊系統所辦認、衡量、處理及報導之標的， 包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務 資訊。 ＊所稱溝，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、