计划审计工作培训课件.pptxVIP

第七章 计划审计工作 ;主要内容;第一节　初步业务活动 ;初步业务活动的内容;注册会计师开展初步业务活动的目的 ;了解被审计单位及其所在行业和经济环境的情况 ;了解被审计单位的基本情况;针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 ;针对被审计单位的诚信，会计师事务所应当考虑下列主要事项;获取与客户诚信相关信息途径;在确定是否有接受新业务的能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项 ;项目负责人为了获得审计业务独立性是否得到遵守的结论，应：;在确定是否接受新业务时，会计师事务所还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突。如果识别出潜在的利益冲突，会计师事务所应当考虑接受该业务是否适当。 在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响。;决定保持或接受客户和业务后，应商定的内容：;审计业务约定书的定义;审计业务约定书的作用 ;审计业务约定书的主要内容（1）;审计业务约定书的主要内容（2）;审计业务约定书的主要内容（3）;可能需要在业务书中列明的内容;可能需要在业务书中列明的内容;特殊考虑;已签长期约定书，需要重新签订的情形;审计业务变更流程图;第二节　总体审计策略和具体审计计划 ; 审计计划工作的意义;审计计划的内容;总体审计策略的制定应当包括 ;总体审计策略的内容;具体审计计划应当包括下列内容：;总体审计策略和具体审计计划的关系 ;三、审计过程中对计划的更改;;对项目组成员工作的指导、监督与复核需要考虑的因素;对计划审计工作的记录 ;在首次接受审计委托前，注册会计师应当扩展初步业务活动，执行下列程序 ;在实务中，首次接受委托，注册会计师获取信息的来源 ;与治理层和管理层沟通的基点;为使治理层建立合理的沟通期望，需沟通的内容 ;就计划的审计范围和时间与治理层作简要的沟通，主要有： ;注册会计师可以考虑与治理层讨论下列事项：;注册会计师还可以考虑就治理层对下列事项的看法与其进行讨论：;注册会计师在确定采用何种沟通形式时需考虑的因??;沟通的记录;第三节 审计重要性 ;重要性的含义 ;理解和应用重要性概念的要点;从性质上考虑错报的重要性;确定计划的重要性水平应考虑因素 ;在选择重要性定量水平的基准时，注册会计师应当考虑以下因素 ;实务中确定重要性水平通常使用的一些经验参考数值包括：;注册会计师在判断错报的性质是否重要时一般应当考虑 （1）;注册会计师在判断错报的性质是否重要时一般应当考虑 （2）;财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平 ;注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应当考虑 ;重要性与审计风险的关系 ;重要性水平与审计证据数量的关系 ;重要性与审计风险的关系对审计程序的影响 ;;评价错报的影响 ;注册会计师应当记录与重要性相关的下列事项 ;注册会计师应当选择适当的方式记录错报，以使其能够 ;第四节　审计风险 ;审计风险的定义;重大错报风险和检查风险 ;审计风险模型 ;理解审计风险与重要性之间的这种关系要注意以下几点：;理解审计风险与重要性之间的这种关系要注意以下几点：;审计风险与审计证据之间的关系 ;控制审计风险的总要求 ;应对评估的财务报表层次重大错报风险的措施;检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。 注册会计师通常无法将检查风险降低为零，其原因： 一是注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查； 二是注册会计师可能选择了不恰当的审计程序，或是审计程序执行不当，或是错误解读了审计结论。 ;谢谢大家！