免抵退税生产企业“两表衔接”纳税人操作手册.docVIP

免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册 为实现生产企业“免、抵、退”税申报与增值税日常纳税申报之间的有效监控，促进生产企业正 确进行申报，确保免抵退税生产企业（以下简称“纳税人”）的《增值税纳税申报表（适用于增值税一 般纳税人）》和《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》数据的正确衔接，我局制定了“两 表衔接”业务方案，并定于2009年12月1日起正式运行。根据该业务监控要求，纳税人需要依据税务 机关审批免抵退后产生的《生产企业出口货物 免、抵、退税审批通知书》（以下简称《通知书》）进 行增值税纳税人申报和补缴税款。具体操作指引如下： 获知免抵退税审批结果方式 每月生产企业“免抵退”税审批结束后，我局会以手机短信的方式告知纳税人，纳税人需通过网 上查询打印《通知书》，或直接到主管税务局领取《通知书》，纳税人据此《通知书》的内容进行下个 月的增值税日常纳税申报（窗口申报或网上申报）。需要注意的是《通知书》上当期应补税额如果大于 零，纳税人必须到税务机关领取《通知书》并据此《通知书》办理补税事宜。 手机短信方式 每月月底税务机关审批完毕后，已审结的生产企业出口货物 免、抵、退税审批数据我局会自动 通过短信的方式通知纳税人，短信内容为：“深圳国税对您所属期为*年*月的“免、抵、退”税申报审 批工作已经结束。经审批本期应退税额为 *****元；本期免抵税额为*****元；本期应