非税收入核算实务.pptxVIP

非税收入核算实务几种特殊资金流程的核算一、主体资金流程的核算二、特殊资金流程的核算第一部分 主体资金流程的核算（一）银行数据接收（二）预收收入确认（三）收入分成（四）结转应缴库额（五）收入缴库本次重点分析（一）、（三）中的一些应注重事项。一、接收银行数据银行电子数据银行日报表接收银行数据一致核对不一致不接收数据，要求银行自行调整一致后重新发送电子数据 注重审核银行存款贷方发生额，是否与本期划解、退付等业务发生额相符。二、收入分成1、内容 分成转入，即上下级执收的分成后收入转入本级的非税收入款项 ；本级分成，即本级执收的需要分成的非税收入款项分成到上下级。2、涉及的分成收入科目（1）分成转入分成收入明细表 应解上级分成收入下级上解分成收入非税收入上级返还分成收入应返下级分成收入基础数据库or年度分成文件（2）本级分成非税收入待分成收入 应解上级分成收入应返下级分成收入3、本级执收收入不定期分成 分成方式：根据年度分成政策文件等规定，通过临时设定分成比例或分成额，对本级执收收入进行不定期地分成 。年度分成文件非税收入待分成收入 应解上级分成收入应返下级分成收入会计分录（手工凭证）：借：待分成收入 贷：非税收入 应解上级分成收入 应返下级分成收入借：非税收入 贷：应缴国库收入 应缴财政专户收入第二部分 特殊资金流程的核算一、待查收入确认二、收入退付核算三、扣缴业务的核算四、服务性收入