零售行业财务报表简单介绍.pptx

第二章 財務報表簡介與分析 第一節 資產負債表第二節 損益表 第三節 股東權益變動表與現金流量表 第四節 財務比率分析 第五節 經濟附加價值與市場附加價值 第一節 資產負債表資產＝負債 + 股東權益 ? 流動資產 (Current Assets)一年或一個營業週期內變現或耗用的資產。現金與約當現金 (約當現金係指具高度流動性的資產，例如三個月期的商業本票) 。短期投資。應收票據、應收帳款、應收關係人款項。存貨。預付費用。俊 明 公 司 資 產 負 債 表　93年12月31日　92年12月31日　差額資產金額%金額% 流動資產　　　　　 現金$12,0000.7 $10,8000.7 $1,200 短期投資250,000 15 210,000 13 40,000 應收票據及帳款400,000 23 373,500 23 26,500 存貨200,000 12 241,500 15 (41,500) 預付款項5,000 0 7,000 0 (2,000) 其他流動資產70,000 4 56,000 3 14,000 流動資產合計937,00054.6 898,80054.9 38,200 長期投資140,0008.2 108,0006.6 32,000 固定資產 成本：土地350,000 20 320,000 20 30,000 建築物80,000 5 60,000 4 20,000 機器設備130,000 8 145,000 9 (15,000) 減：累計折舊(35,000)(2)(30,000)(2)(5,000) 固定資產淨額525,000 31 495,000 30 30,000 其他資產114,000 7 135,000 8 (21,000)資產合計$1,716,000100$1,636,800100 $79,200? 基金及長期投資 (Fund and Long-term Investments)「基金」乃是為特定用途所提存的資產，如「償債基金 (Sinking Funds)」及「意外損失準備金」。「長期投資 (Long-term Investments)」：? 為取得控制權或為建立良好關係所購進之其他企業股票。? 長期理財規劃所購買的政府公債、公司債等。? 投資於非營業用的資產，待日後出售獲利的不動產等屬之。固定資產 (Fixed Assets)提供營業上使用，且使用期限在一年以上、非以出售為目的之資產，如土地、房屋、機器設備、辦公設備、研究設備等。固定資產以歷史成本登錄，減去累計折舊後，以淨額來表達。? 無形資產 (Intangible Assets)無實體存在而有經濟價值的資產。專利權 (Patents)、著作權 (Copyright)、特許權 (Franchise)、商譽 (Goodwill) 。應記錄扣除攤銷後之餘額。? 其他資產 (Other Assets)如遞延資產、出租資產、閒置資產、存出保證金。（續前表）負債及股東權益　　　　　 流動負債 短期借款$115,0006.7 $92,0008.2 $23,000 應付票據及帳款90,0005.2 72,0006.4 18,000 預收貨款60,0003.5 45,0004.0 15,000 應付費用50,0002.9 45,0004.0 5,000 其他流動負債30,0001.7 12,8001.1 17,200 流動負債合計345,00020.1 266,80023.8 78,200 長期負債200,00011.7 250,00022.3 -50,000 負債合計545,00031.8 516,80031.6 28,200 股東權益 股本─普通股660,00038.5 600,00053.6 60,000 資本公積68,0004.0 68,0006.1 0 法定盈餘公積73,2024.3 25,0002.2 48,202 未分配盈餘369,79821.6 427,00038.1 (57,202) 股東權益合計1,171,00068.2 1,120,00068.4 51,000負債及股東權益合計$1,716,000100.0 $1,636,800100.0 $79,2002. 負債 ? 流動負債 (Current Liabilities)一年或一個營業週期內到期時，必須償還的債務。例如短期借款、應付商業本票、應付承兌匯票、應付帳款及票據、預收款項、應付費用及將於一年內到期之長期負債等。 ? 長期負債 (Long-term Liabilities)到期日在一年或一個營業週期以上的債務。長期負債一年或一個營業週期內到期之部分，則應視為短期負債。3. 股東權益 ? 股本 (Capital Stock)? 資