联行往来业务核算 .pptxVIP

第六章 联行往来业务核算 第一节　概述一、联行往来的涵义与特点　 联行，是指同一家银行系统内部各机构（各行处）的互称。与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 联行往来具有以下4个特点： 1．既执行会计基本制度，又执行联行往来制度2．联行往来核算划分往账和来账两大系统。 3．联行往来与资金结算及划拨业务密切联系 4.从联行往来账务处理的实质看，是将客户之间的存欠关系，转化为银行之间的存欠关系。(债权债务关系） 5.有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务二、联行往来的管理体制 我国联行往来实行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来”三级管理体制。 P134（一）全国联行往来 （二）银行分行辖内往来 （三）银行支行辖内往来 三、联行往来的核算要求1.要加强全局观点,树立整体观念2.认真执行联行制度中的有关规定3.要严密监督,保证资金的安全第二节? 全国联行往来的核算一、集中监督、集中对帐方式的核算境内联行往来主要采取集中制核算形式，其特点是联行各行处不以对方的名义开立账户，由总行集中开户，集中记账，集中对账销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。集中制适用于规模较大