风险与内部控制管理启宣课件.pptxVIP

内部控制与风险管理;什么是内部控制 ;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;企业内控弱点;15;;17;18;19;20;21;22;什么是风险; 什么是企业风险管理;管理人员的正直或能力问题: 管理部门受一人（或一个小集团）支配和不受董事会或委员会的有效监督； 复杂的组织机构，但看来那种复杂性没有正当的理由； 对内部控制的严重缺陷长期失于改正，而这种改正是可以作到的； 关键的会计和财务人员的变动率较高； 法律顾问或审计人员经常变换。;企业存在内部外部风险;政策.法规风险 --由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 行业风险 － 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位 灾难性损失 － 自然灾害给企业造成巨大的损失 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失 竞争者 － 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势;管理欺诈-- 管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者 雇员欺诈-- 雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失 非法行为-- 管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失 无授权使用 -- 员工未经授权，为其他目的使用公司资产 ;客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降 人力资源 － 岗位人员资格和能力不够、有经验人员的流失 效 率 － 企业效率低下令成本高居 存货遗失 － 管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失 产品开发 － 新产品无法被市场接受 采 购 － 缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本高，影响企业产品竞争力 商品定价 － 定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 产品或服务失败－ 由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响;货币风险 － 货币汇率的波动直接影响企业的业绩 利率风险 － 利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出 流动性 － 资产变现能力差可能企业陷入财务危机 现金周转－ 现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率 再投资 － 资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会 信用风险 － 客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占 税务风险 － 没有一个比较懂得税法的管理者 ;1. 使用权 - 对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的泄漏 2. 整合性 – 各版块的系统没有连接，造成公司的数据不具整合性，给管理造成困难 3. 相关性 - 所收集的数据与管理所需的数据无关 4. 可得到性 － 急需的数据无法得到 5. .管理报告－ 向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及时 ;授权风险;内部的非正常压力: 对一个或几个产品或顾主的过分依赖； 对会计人员施加压力要他们在非常短时间内完成财务报表； ;非正常的经济业务: 对盈利有重大影响的非正常的经济业务。 同有关联方面的经济业务复杂以及不能够解释清楚； 在提供有关服务方面出现过多的服务费支出（例如对律师、顾问或代理人）；;存在着会计记录/凭证的问题: 不充足的会计记录，例如，不完善的挡案，对帐簿和帐户的过多调整。 不适当的经济业务的凭证，例如缺少适当的核准手续，没有必要的附件和改换凭证。 会计记录与第三者的证实之间相差笔数过多，互相矛盾的数据、证据和经营比率上难以解释的变化； 对有关的查询进行规避或作出不合理的回答;36;37;38;39;最佳实务－企业管理控制系统;企业典型的财务内部控制手段;企业的财务预警指标体系;内部控制的局限;;;高级管理层没有全力支持 不切实际闭门造车 缺乏全体员工的支持与理解 缺乏推行内控制度的整体计划 没有照顾员工的心理因素;高级管理层的践踏能力; 缺乏控制文化和意识； 职员勾结； 依赖于单一的业绩衡量指标； 依赖于个人的记忆； 交易过后的记录； 对分派责任的监控力度不够;把内部控制与风险管理要求嵌入流程，使其具有可执行性;执行才是最重要的;董事会是内部控制和风险管理的第一责任人，是企业内部控制文化的缔造者;; 谢谢！