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企业税收自查提纲（通用版） 自查提纲（通用版）自查期间，企业应严格按照税法规 定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业 生产经营涉及的全部税种。自查提纲参考如下：一、增值税 （一）进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否 真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载 货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进 项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关 的运费申报抵扣进项税额；是否存在以开票方与承运方不一 致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输 发票抵扣进项税额等情况。 3.用于抵扣进项税额的海关完税 凭证是否真实合法。 4.是否存在货物用于集体福利、个人消 费等项目等未按规定转出进项税额的情况。 5.发生退货或取 得折让是否按规定作进项税额转出。 6.用于非应税项目和免 税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。 7. 用于适用简易征收项目是否按规定作进项税额转出。 8.增值 税一般纳税人兼营简易计税方法项目、免征增值税项目而无 法划分不得抵扣的进项税额，是否按照规定的比例、公式计 算不得抵扣进项税额。 9.是否存在将返利挂入其他应付款、 其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出 的情况。 （二）销项税额 1.销售收入是否完整及时入账：是 否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收 入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收 入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收 入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购 货方的回扣、 推销奖、 营业费用、 委托代销商品的手续费等） ， 再将余款入账作收入的情况。 2.是否存在视同销售行为、未 按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于 非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾 馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计 或少计应税收入； 将自产、 委托加工或购买的货物用于投资、 分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。 3.是否存在开具 不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退 回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合 税法规定。 4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于 对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的 情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收 入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、 分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。 5. 向购货方收 取的各种价外费用 （例如手续费、 补贴、 集资费、 返还利润、 奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。 6.设 有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个 机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销 售处理。 7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项 税额。 8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。 9. 增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视 同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物的生产、批发 或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，是否按照销 售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行 为，是否按照销售服务缴纳增值税。 1