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企业内部控制练习题 () ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 2 《企业内部控制》练习题 一、填空题： 1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和 全体员工 实施的、旨在实现控制目标的 过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通 、内部监督五个方面。 P3 2、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个 层次都包括三个部分： 控制目标、 控制程序 和 控制绩效 。P12 3、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、 管理者激励约束 、 所有者结构 等。 P30 4、 外部环境 是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于 不确定性 。P33 5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括 生产流程 风险、 交易流程 风险、产品或服务风险。 P47 6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全 、财务报告及相 关信息真实完整， 提高经营效率和效果 ，促进企业实现发展战略。 P42 7、常用的风险分析方法有 压力测试 、 风险坐标图法 、蒙特卡罗方法等。 P73 8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、 比率分析法 、 因素分析法 和模型分析法。 P69 9、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用 行政 控制系统，小 型企业则倾向使用 人际关系 控制系统。 P66 10、控制活动按照控制手段的不同，可以分为 正式控制 和 非正式控制 两种类型。 P86 11、内部报告指标体系的设计应当与 全面预算管理 相结合，并随着环境和业务的变化不 断进行 修订和完善 。P153 12、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点 关注内部报告的 及时性 、 安全性 和有效性。 P154 13、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则， 以保证达成既定目标， 包括研究与开发、 工 程项目 、业务外包、 合同管理 、成本与质量控制等。 P185 14、预算在组织中的主要作用有两大方面， 即 资源配置决策 和提供 控制评价基础 。P205 15、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍： 一是 信息不对称 ；二是 道德风险 。P230 16、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标，即兼顾 投资者的权益保护 和 企业经营管理效率 P227 二、单项选择题：