资金控制概述要点分析 .pptxVIP

LNGC资 金 控 制财务处 李淼目录LNGC资金控制概述第一节职责分工与授权批准 第二节现金和银行存款控制要点 第三节票据与印章控制要点 第四节资金控制的监督检查第五节资金控制LNGC资金控制概述一、资金控制的重要性资金控制LNGC 资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。资金是流通手段，是企业的血液，是企业维持生存与发展的基本条件。 由于资金是以货币形态存在的资产，是企业流动资金中最活跃的部分，容易被侵占、挪用、贪污，因而加强资金控制显得十分重要。 案例资金控制LNGC 徐某是一名职校毕业生,毕业后顶替父亲进入上海某公司财务科工作,该公司的财务、出纳全由她一人承担,同时她还负责保管单位的支票、支票印鉴章等,负责出国人员差旅费核销工作。在一次审核出国人员王某等的出国开支账单时,她动了私念。按照规定的操作程序,她应先对出国人员制作的出国费用开支登记表,多余的外币及有关的出国费用凭证进行审核,然后制作核销表,最后拿着核销表到银行核销,并将多余的外币折算成人民币解回人民币账户。结果是,她抱着偷偷侵吞这笔多余的美元不会有第二个人知道的想法,第一次侵吞了王某交回的剩余美元,并且于第二天将美元兑换成人民币存入个人炒股账户。此后,她利用上述方法贪污外币的次数多起来,币种也丰富了,先后贪污美元、港币、日元等折合人民币共计18余万元,用于炒股和个人享受,最后亏空越来越大,无法偿还。她又变着法贪污公款,擅自开具现金支票,提取现金,7个月中先后贪污30余万元。第二年她被调换工作,因为害怕交接账目时暴露自己的罪行,她把股票抛掉后带着14万元现金逃到苏州、南京、杭州等地。经过一段时间思考,她终于在两年后向公安机关自首。 资金管理失控的常见情形少列收入或截留各种现金收入；公款私用，挪用资金；虚报冒领，虚列支出；涂改凭证，虚构内容；延迟入账，挪用现金；重复报销，贪污现金；出借账号，违规操作； 库存现金超额存放；白条报销，白条抵库；未经批准坐收坐支；非法集资或违规出借资金;私设账外账（小金库）等， 在资金控制环节上的任何一个疏忽，都有可能导致管理失控、舞弊产生、资金流失。资金控制LNGC 资金控制LNGC 企业应严格遵守有关资金管理制度，正确进行资金收支的核算，加强资金的管理和控制，监督资金使用的合法性与合理性,提高资金的使用效益,保护资金的安全完整。9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。货币资金核算与控制流程的要点 资金控制LNGC根据审核无误的收款原始凭证编制收款凭证，并加以核对。根据审核无误的付款原始凭证编制付款凭证，并加以核对。根据收付款凭证登记现金和银行存款日记账，并加以核对。根据收付款凭证登记明细分类账，并加以核对。根据收款凭证编制汇总收款凭证，并加以核对。根据付款凭证编制汇总付款凭证，并加以核对。根据汇总收、付款凭证登记总分类账，并加以核对。定期将日记账、总分类账与有关对账单进行核对。二、资金管理风险 资金控制LNGC 企业至少应当关注涉及资金管理业务的下列风险： 1 、资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损。 2 、资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3 、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求,可能导致受到处罚,造成资金损失。 4 、资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报告信息失真。 5 、有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。三、资金关键控制点资金控制LNGC 企业在建立与实施资金内部控制中,至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制: 1、职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 2、现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。 3、资金的会计记录应当真实、