【方案】(完整版)结算审计实施方案.docx

三、结算审计实施方案审计范畴 ：1、竣工结算报告及结算书；2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料；审计程序一、二、程序文件签订：涉及价格的签证变更必需由公司授权人员签字并认可；资料交接：1、资料接收：项目负责人接收托付人送审的资料，表一），办理资料交接手续；填列《托付方供应资料清单》（详见附 三、结算审计实施方案 审计范畴 ： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料； 审计程序 一、 二、 程序文件签订：涉及价格的签证变更必需由公司授权人员签字并认可； 资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收托付人送审的资料，表一），办理资料交接手续； 填列《托付方供应资料清单》（详见附 托付人应供应具有真实性和合法性的以下资料： ① 工程招标和投标文件， 工程量清单， 中标单位预算及报价， 施工组织设 计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； 全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书； 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐藏工程资料； 盖有托付方单位公章、 编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书； 建设单位供料明细表， 主要材料消耗分析表， 钢筋翻样清单， 材料差价 ② ③ ④ ⑤ 调整运算明细表， 工程量清单单价调整明细表， 购的材料凭证； 其他与工程造价有关的文件资料； 需要核实的施工单位采 ⑥ 2、资料符合审查性： ① 资料真实性认可：资料内容必需与现场实际情形相符； ② 资料有效性认可：必需有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章； 变更资料必需有设计单位出具证明； 单位的认可证明；三、审计实施 1、程序实施 签字资料必需有合理的事由， 建设 ① ② ③ ④ 送审资料的完整性、合法性和充分性； 计价方式是否符合合同商定，工程量清单运算是否符合规章；清单项目人、材、机换算及运算结果是否精确； 工程量调整是否有依据， 是否符合招标文件要求、 投标承诺和合同商定，运算结果是否精确； ⑤ 清单项目综合单价调整是否有依据， 和合同商定； 是否符合招标文件要求、 投标承诺 ⑥ 主要材料消耗量运算是否精确， 否有依据； 材料价格是否与报价相符， 价格调整是 ⑦ 甲供材料的品种、数量和结算是否正确； ⑧⑨甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；措施费用调整是否有依据， 运算基数、 取费标准、 运算程序和运算结果是否正确；各种税金和规费计取是否符合税务和相关治理部门的规定；实际施工工期与合同工期比较，差异缘由和责任；⑩..索赔和违约金支付的理由是否符合合同的商定或法规的规定， ⑧ ⑨ 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确； 措施费用调整是否有依据， 运算基数、 取费标准、 运算程序和运算结果是否正确； 各种税金和规费计取是否符合税务和相关治理部门的规定；实际施工工期与合同工期比较，差异缘由和责任； ⑩ . . 索赔和违约金支付的理由是否符合合同的商定或法规的规定， 证据是否 确凿、完整，费用运算是否正确； . 其他与工程造价有关的内容； 审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与托付人取得联 系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证； 审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的 规章、工程造价治理部门的规定和 《合同法》、《招标投标法》 等国家的有关法规， 对送审的工程预结算逐项进行审核， 编制《工程审核运算书》 和结算调整明细表 征求看法稿，拟写初审看法，伴同《询问质量掌握流程单》交项目负责人复核； 项目负责人复核同意后，将初审看法和征求看法稿交送托付人，有托付人送交建设单位和施工单位征求看法； 如托付人、或建设单位、或施工单位对初审看法有异议，项目负责人应要 求托付人约时召集建设单位、 施工单位、审核单位进行会商， 充分听取各方看法，必要时可实事求是地对初审看法进行调整，以求达成共识； 对审核的结算达成一样看法后，项目负责人将审定看法和《工程造价询问质量掌握流程单》交技术负责人进行最终审定； 托付人、建设单位、施工单位负责人和询问单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署看法，盖上公章，以示认可； 承发包双方对工程造价询问单位出具的竣工结算审核看法仍有异议的，可 以向县级以上地方建设行政主管部门申请调解； 向人民法院提起诉讼；四、提出审计结论 1、审核人员初审： ① 熟识有关审核资料及相关法规规定； 调解不成的， 可依法申请仲裁或 ② 依据相关资料， 落实工程数量， 做到运算数据精确， 运算公式及内容完整， 结果真实牢靠； 2、校核人员会审： ① 校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审， 明缘由； ② 校核人员组织审核人员编制审核初稿； 3、项目负责人审定： 对工程数量存在差异的查 ① ② 项目负责人全