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模拟企业资料及期初建 账 【字体：大 中 小】【打印】 前言 一、怎么能走上会计岗位 其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！ 通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！ 我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大 家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！ 另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。因为，财务软 件除了开始的初始化比较麻烦、 复杂 （当然买软件时， 软件公司帮助做） ，平时基本只需我们输入记账凭证， 其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。 二、会计岗位有哪些 根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职 权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支 出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位； 总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。 会计工作岗位可以一人一岗、 一人多岗或一岗多人。 通常，在小型企业中， “一岗一人”、 “一人多岗” 的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。 实际工作中， 根据每个企业具体规模、 管理要求等不同， 设置会计岗位： 出纳、 库管、 会计 （可总可分： 成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。 三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况 1. 给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司） 月末或下月初， 拿到混在一起的一个月的单据归类整理， 把不能用的单据退回， 应该有而没有的单据提 示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行 存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。但两个头儿——填制原始单据和 会计资料归档不用管，财产清查不用管。 管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。 2. 在企业做专职 （1）企业规模很小 基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理 （内控）也不太重要。 （2 ）大中型企业 作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编 记账凭证→登日记账→现金的账实核对； 会计审核出纳做的一些记账凭证， 并登记明细账； 会计主管审核部 分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。 模块一 模拟企业资料及期初建账 一、教材及讲解框架 1. 教材框架 全书分为两篇。 上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策， 给出了期初余额、 明细科目设置、 12 月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的 工作内容及要求并附参考答案以供核对； 下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证， 及一些空白的记账凭证、 专用账页和会计报表。 2. 讲解框架，分 4 个模块 模块一 模拟企业资料及期初建账 模块二 会计业务处理 1. 采购业务； 2. 生产与成本核算业务； 3. 销售业务； 4. 筹资与投资业务（包括固定资产和无形资产业务）； 5. 工资业务； 6. 一般日常业务； 7. 损益结转及税费计算业务 . 模块三 期末对账结账及报表编制 模块四 会计资料整理归档 二、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看） 大部分在企业注册成立过程中， 即没有账簿信息时就已确定。 如企业名称， 在第一步的名称预