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商业银行利润 利润的敏感性分析，主要研究与分析各因素发生多大变化会使盈利转为亏损，各因素怎样控制才能保证目标利润的实现等问题。商业银行掌握各种因素变动对利润的灵敏度，将有助于提高经营决策水平。一、计算各因素对利润影响的敏感程度 有的因素发生很小变化就会使利润发生很大变动，这类因素为敏感因素；有的因素发生变化后，利润的变化不大，这类因素为不敏感因素。可以运用敏感系数确定各因素的变动对利润的影响程度。 假设某支行计划年度贷款规模为 5000 万元，贷款年平均利率为 14%，存款综合付息率 9%，固定成本总 150 万，则：计划年度可实现的利润=5000（14%-9%）-150=100 万元。如果贷款规模、存款综合付息率、固定成本总额和贷款利率各增加 1%，各因素变动对利润的影响计算如下。 贷款规模变动对利润的影响：变动后的利润=5000×（1+1%）×（14%-9%）-150=102.5 万元；利润的变化率=（102.5-100）/100=2.5%；贷款规模的敏感性系数=205%/1%=2.5。其他因素的影响结果计算如表 1 所示。从表 1 可以看出各因素对利润影响的大小依次为：贷款平均利率、存款综合利息率、贷款规模、固定成本。 二、计算各因素发生多大的变化将使盈利转为亏损 贷款平均利率、存款综合利息率、贷款规模和固定成本的变化都会影响利润，这种变化达到一定程度会使银行的利润消失，进入盈亏临界状态。仍以上文例子为依据进行计算。 1、贷款平均利率的最小值。贷款平均利率下降会使利润下降，降到一定程度利润将变为零，该界限即 企业能忍受的贷款平均利率的最小值。设贷款平均利率为 P，则：5000×（P-0.09）-150=0，P=12%。贷 款平均利率降至 12%，即降低 14.3%时企业由盈利转为亏损。 2、存款综合付息率的最大值。存款综合付息率上升会使利润下降并逐渐趋于零，此时的存款综合付息 率是银行所能承担的最大值。设存款综合付息率为 b，则：5000×（14%-b）-150=0，b=11%。存款综合 付息率由 9%上升至 11%元时，银行利润由 100 万降至零，此时存款综合付息率上升了 22%。 3、固定成本最大值。固定成本上升也会使利润下降，并趋近于零。设固定成本为 c，则：5000×（14%- 9%）-c=0，c=250 万元。固定成本增至 250 万元时，银行由盈利转为亏损，此时固定成本增加了 166.7%。 4、贷款规模最小值。贷款规模最小值是企业利润为零时的业务量。设业务量为 q，则：q=150/（14%- 9%）=3000 万元。贷款计划完成 6%，即贷款规模为 3000 万元，则银行的利润为零。 三、保证目标利润实现的各因素分析 各因素变动对利润的影响程度是不同的。银行从经营角度出发，假设将计划年度原定目标利润提高一定 比例，为保证目标利润的实现，可通过本量利分析公式逐个分析有关因素，再结合具体情况做出最优选 择。 1、如目标利润调整为 180 万元，银行完成目标利润的途径。（1）扩大贷款规模。业务量=（100+80）/ （14%-9%）=5600 万元，如其他因素不变，贷款规模扩大到 5600 万元时，银行可以实现目标利润。 （2）提高贷款平均利率。单位收益率=（100+80）/5000+9%=14.6%，如其他因素不变，则增加现有贷款 中高息资产即中、长期贷款的比重，使贷款平均收益率上升到 14.6%，银行可以实现目标利润。（3） 降低存款利息率。单位变动成本=（5000×14%-150-180）/5000=7.4%，如其他因素不变，银行应努力吸 收活期存款，加大低息存款的比重，将存款的平均成本率降低到 7.4%可以实现目标利润。（4）直接压 缩费用开支。固定成本=（14%-9%）5000-180=70 万元，如其他因素不变，银行将固定资产费用降低到 万元，可以实现目标利润。新晨范文网 以上途径通过单项措施来实现目标利润，但现实经济中影响利润的因素是相互关联的，因此银行大多采取综合措施以实现目标利润。 2、如贷款年平均利率下降 8%，银行实现 180 万元目标利润的途径。 （1）计算贷款平均利率下降后实现目标利润所需的贷款规模。贷款规模=（150+180）/14%（1-8%）-9% =8505 万元，如果信贷部门认为贷款平均利率下降 8%后贷款规模可达 8505 万元，则目标利润可以实 现。否则，还需要继续分析并加以落实。 （2）计算既定贷款规模下实现目标利润所需要的存款综合付息率。假设信贷部门认为上述贷款规模无 法达到，贷款平均利率下降后贷款规模只能增至 8000 万元，则需要在降低筹资成本上挖潜。存款综合 付息率=14%（1-8%）×8000-（150+180）=8075%，为了实现目标利润，在贷款平均利率