管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套要点.pdfVIP

管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套 管理费用明细科目设置 ★1.管理费用 —工资 —基本工资 —加班费 — 临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中 工资“ ”是二级科目，在这个二级 科目之下又设有三个三级科目 基本工资“ ”， 加班费“ ”， 临时工工资“ ”。这 里的 基本工资“ ”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除 加班费“ ”之 外的全部工资。 ★2.管理费用 —职工福利费 — 福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目， 福利费“ ”包括管理部员工工作餐，医 疗用品 ，公司组织职工体检费 ，工伤医疗费 ，注射疫苗费 ，医疗室药品费， 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助， 厨 师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例 计职工福利基金， 医疗补助“ ”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基 金。 ★3.管理费用 —折旧费 说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 ★4. 管理费用 —修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修 理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用 品移动和安装费等。 ★5.管理费用 — 中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 ★6.管理费用 —办公费 —书报费 — 印刷费 — 日常办公用品费 —消耗用品费 —年检 /审计费 —其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中 书报费“ ”指管理部门购书， 订报刊杂志的费用， “印刷费/ 复印费 ”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等， “日常办公用品 ”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、 墨盒、墨粉、复印纸等， 消耗用品费“ ”主要指人事总务部购咖 啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， 年检“ /审计费 ”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验 资审计费等。 其他“ ”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等。 ★7.管理费用 —物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修 零件，其他扣除 办公费“ — 日常办公用品费 ”和 低值易耗品“ ”外的办公用品。 ★8.管理费用 —低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的 低值易耗品“ ”结转费用。 ★9.管理费用 —无形资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 ★10.管理费用 — 开办费摊销 说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 ★11.管理费用 — 租赁费 说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管 理部门使用场地时发生的场地费用。 ★12.管理费用 — 运输费 说明：本二级