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装饰施工企业会计分录(简洁版) 装修企业会计分录存货〞工程：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际本钱，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本工程应依据“物资选购〞、“选购保管费〞、“库存材料〞、“低值易耗品〞、“周转材料〞、“材料本钱差异〞、“托付加工物资〞、“库存“成品〞、“工程施工“、“工业生产〞、“帮助生产〞等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的局部，可归并到其他流淌资产栏。有关经济业务的会计核算分录贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、承受供给单位供应劳务而发生的应付未付款或已付款项，应依据供给单位或分包单位的发票帐单借：工程结算本钱〔转包、分包〕、工程施工〔自营〕贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款〔作为自行完成工作量的分包工程〕借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款〔不作为本单位完成工作量的分包工程〕借：工程结算本钱贷：应付帐款10、结转工程本钱〔作为自行完成工作量的〕借：主营业务本钱〔自营工程〕贷：工程施工11、领用物资a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工帮助生产管理费用等贷：库存商品b、拨付给分包单位抵作备料款的材料借：预付帐款等贷：库存材料、工程施工或工程结算本钱12、工程收入结转月终，将“工程结算收入〔或主营业务收入〕〞科目余额全部转入“本年利润〞科目。借：工程结算收入〔或主营业务收入〕贷：本年利润13、工程本钱结转借：本年利润贷：工程结算本钱〔转包、分包工程〕贷：主营业务本钱〔自营工程〕★★★说明：你公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%，工程的核算收入和本钱确实认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和本钱，跨年度的工程，可按完工百分比法〔完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入本钱确实定〕完工百分比 =已完成的合同本钱÷〔已实际发生的本钱或完成的工作量＋估计还需发生的本钱和工作量〕×100%上公式的分母即：估计总合同本钱本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比－累计已确认的收入本期应确认的本钱= 估计总合同本钱×完工百分比－累计已确认的本钱确定收入和本钱以后的会计处理分录为：1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。借：预收帐款、应收帐款贷：工程结算收入〔或主营业务收入〕2、按完工比例计算的金额确认为当期的本钱借：工程结算本钱〔转包、分包工程〕贷：应付帐款、预收帐款等借：主营业务本钱〔自营工程〕贷：工程施工14、收回分包单位、供给单位预收的款项借：现金或银行存款贷：预付账款〔预付工程款〕二、本钱和费用——生产费用1．月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和效劳对象进展安排借：帮助生产贷：应付工资2．生产过程中发生的各种材料费用借：工程施工贷：库存商品等3．按规定提取福利费4．计提固定资产折旧借：工程施工、帮助生产贷：应付福利费贷：累计折旧5．应付分包单位工程价款〔作为自行完成工作量的分工程〕借：工程施工贷：应付帐款6 发生的各种其他挺直费用借：工程施工贷：银行存款、应付帐款等7发生的各种施工间接费用借：帮助生产贷：银行存款、应付帐款等8归集施工本钱借：工程施工贷：帮助生产9结转施工本钱借：主营业务本钱贷：工程施工〔自营〕转包、分包工程的本钱挺直用“工程结算本钱〞科目处理。或者在“工程施工〞下设“工程施工〔自营〕〞和工程施工〔分包〕二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务本钱科目中去。三、计提和预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款四、利润月终，将“工程结算收入〔或主营业务收入〕〞“其他业务收入〞“营业外收入〞等科目的余额转入“本年利润〞科目的贷方月终，将“工程结算税金及附加〞、“工程结算本钱〞、“管理费用〞、“财务费用〞、“其他业务支出〞、“营业外支出〞科目余额，转入“本年利润〞科目的借方五、利润安排年度终了，结转全年利润时，借：本年利润〔赢利时〕贷：利润安排结转所得税借：利润安排贷：所得税六、流转税申报1、营业税。建筑业——装潢3%，计税根据按合同总金额〔包括自购材料和建立单位供应的材料价值在内〕。效劳业——设计、晒图5%。按单列此类收入总额计算。2、增值税。外购货物销售，税率4%。销售额 = 销售收入÷〔1＋4%〕自制产品销售，税率6%。销售额 = 销售收入÷〔1＋6%〕特别规定：包工包料的玻璃幕墙业务要交增值税，税率6%。3、主营业务收入要按上述税种设