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精品资料 精品资料 名词解释 1、内部控制： 即由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。 2、 内部环境：是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内 部审计、人力资源政策、企业文化等。 3、 企业文化：是企业职工在长期生产经营实践中所形成的价值观和行为准则。具体地说， 它是指企业里人们的思想、行为以及道德观念，包括概念、习俗、习惯、经验、惯例以及团 队精神。 4、 风险：是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定因素。 5、 风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合 理确定风险应对策略。 6、 风险应对：就是在风险分析的基础上，针对企业所存在的风险因素，根据风险分析的原 则和标准，运用现代科学技术知识和风险管理方面的理论与方法，提出各种风险解决方案， 经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施，来达到降低风险目的的过程。 7、 控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之 内。 8、 内/外部沟通 内部沟通：指的是企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享。 外部沟通：是指企业与利益相关者之间信息的沟通。 9、内部监督：是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形 成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程。 简答题 1、内部控制要素 P13 （1））内部环境： 一是企业实施内部控制的基础。 一般包括治理结构、 机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、企业文化等。 ⑵）风险评估：企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合 理确定风险应对策略。 （3 ）控制活动： 企业根据风险评估结果，米用相应的控制措施，将风险控制在可承受度 之内。 （4） ）信息与沟通：企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行交流。 （5） ）内部监督：企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性， 发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2、内部控制的基本原则 （1 ）全面性原则； （2）重要性原则； （3）制衡性原则；（4）适应性原则； （5）成本效益原 则；（6 ）有效性原则；（7 ）合法性原则 3、内部审计机构的职责 （1））对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位）的财务收支及其有关的 经济活动进行审计； ⑵ ）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计； （3） ）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； （4） ）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； （5） ）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； （6） ）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其它审计事项。 4、风险识别的方法 1、 从主观信息源出发的方法 头脑风暴法； 德尔菲法； 故障树分析法； 情景分析法。 2、 从客观信息源出发的方法 风险清单法；②核对表法；③流程图分析法; ④现场调查法；⑤问卷调查法；⑥财务报表法 5、风险分析的方法 基于知识的分析方法 基于模型的分析方法 定量分析方法 定性分析方法 定量和定性相结合的方法 6、 风险应对的方法 （1））风险规避。风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险 相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 ⑵ ）风险降低。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险 或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （3） ）风险分担。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和 适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （4） ）风险承受。风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准 备米取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 7、 控制措施 （1））不相容职务分离控制； ⑵）授权审批控制； （3））会计系统控制； ⑷ ）财产保护控制; (5) ）预算控制； (6) ）运营分析控制; ⑺ ）绩效考评控制。 案例分析题 案例一： A公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的 不景气。管理层选拔了新的销售经理， 改组了销售部门。 为了提高工作效率， 管理层还规定: 对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握。 新的销售经理新 官上任三把火， 布置了销售任务， 与各个销售部门签订了承包合同， 承诺超过销售任务的部 分有提成，完不成不发奖金。新的销售奖励政策确实取得了明显的成效，销售额直线上升， 利润也上去了，销售经理很高兴。然而，财务经理却高兴不起来，一方面，销售收入中的一 大