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小企业会计准则会计分录处理案例 一、 日常资金费用类 1、 现金业务 （ 1） 取款 从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额 例： 2011 年 2 月 3 日， A 小企业从开户银行提取 10000 元。 会计分录（账务处理）如下： 借：库存现金 贷：银行存款 （2） 存款 10000 10000 将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额 例： A 小企业的出纳，在 2011 年 5 月 1 日将 50000 现金存 入银行。会计分录（账务处理）如下： 借：银行存款 50000 贷：库存现金 50000 （3） 行政人员报销处理 报销行政人员交通费 / 通讯费 例： A 小企业行政部员工 B,2011 年 6 月 2 日来财务报销交通 费 500 元，通讯费 200 元。出纳支付员工 B700 元。会计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——交通费 500 管理费用——通讯费 200 贷：库存现金 700 （4） 业务人员报销 报销业务人员交通 / 通讯/ 招待费 例： 小企业销售部业务员 C,2011 年 7 月 1 日来财务报销交 通费 1000 元， A 通讯费 300 元，招待费 2000 元， 出纳支付员工 C3300 元。会计分录（账务处理）如下： 借：销售费用——交通费 1000 销售费用——通讯费 300 销售费用——业务招待费 2000 贷：库存现金 3300 （5） 支付水电房租费 例： A 小企业在 2011 年 7 月 15 日，出纳支付给房东租赁费 10000 元，支付给物业公司水电费 3000 元。会 计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——水电费 管理费用——房屋租赁费 贷：库存现金 3000 10000 13000 （6） 报销员工活动费 例： A 小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过 现金支付了 5000 元的活动费，并已记账。 会计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——员工活动费 贷：库存现金 5000 5000 （7） 购买日常用品 例： A 小企业以现金支付企业购买邮票款 60 元。会计分录（账 务处理）如下： 借：管理费用 贷：库存现金 60 60 （8）出租收到的现金 例： A 小企业出租包装物， 收到租金 2000 元现金。 会计分录 （账 务处理）如下： 借：库存现金 贷：其他业务收入 2000 2000 （9）收到押金 例： A 小企业收取出租机器的押金 1 500 元 。会计分录（账务 处理）如下： 借：库存现金 贷：其他应付款 1500 1500 （ 10）收到现金股利 例： A 小企业股票投资收到现金股利 1 800 元。会计分录（账 务处理）如下： 借：库存现金 贷：投资收益 1800 1800 （ 11）现金短缺处理 例： A 小企业在 2011 年 4 月 30 日，现金清查发现现金短缺 1500 元。经查 700 元属于出纳原因造成， 另外 800 元短缺原因不明。会计分录（账务处理）如下： 发现库存短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 决定出纳赔偿 700 元 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 确认无法查明的现金短缺损失 借：管理费用 800 800 贷：待处理财产损溢 700 700 1500 1500 （ 12）现金溢余处理 例： A 小企业在 2011 年 4 月 30 日，现金清查发现现金溢余 1500 元。原因无法查明，会计分录（账务 处理）如下： 发现现金溢余时： 借：库存现金 1500 1500 贷：待处理财产损溢 确认无法查明溢余原因时 借：待处理财产损溢 1500 1500 贷：营业外收入 2、 银行存款及其他货币资金业务 （ 1） 银行存款利息处理 例： 2011 年 11 月 30 日， A 小企业本月银行存款产生的利息 总额为 2000 元，并与 2011 年 12 月 10 日 收到这部分利息。会计分录（账务处理）如下： 确认利息收入： 借：应收利息 收到利息款 借：银行存款