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【最新资料，WORD 文档，可编辑】 安达信 财务分册 -V （税务部分） 安达信 （上海）企业咨询有限公 司企业咨询部 财务与运营解决方案小组 第一版（译文） 二零零二年四月 税务管理 最佳实践 执行概要 A. 将税务计划融入企业的总体战略。 B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。 C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。 D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。 E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。 F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。 G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。 执行概要 概述 现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。 因为他们认识到， 在当前这种机构不断精简， 核心竞争力不断提到的趋势下， 传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。这些公司往往聘请税务 问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。 为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划 工作提升到了重要位置。当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经 理进行良好的合作。这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在 为公司创造利润。 最佳实践 注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关 专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。 以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架 构是高效的公司税务部门的关键。只有公司拥有一个高效的税务部门，才能 真正降低公司的税务负担，增加利润。 制定总体税务计划 制定操作计划 建立税务组织 宣传税务工作 应用技术手段 外包某些业务 资助公共活动 将税务计划融入企业的总体战略。 在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有 进行有效的税务计划， 公司才可以实现合理避税。 在进行总体税务计划时， 必须对公司当前各项业务的税务进行评估。 这需要税务部门和各个业务专 家进行紧密合作。而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部 门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司的总体税单。 公司可以将税务计划纳入公司的总体战略， 从而有效的提高税务计划的重 要性。公司应当明示每位高层领导：税务计划是他们应尽的职责。这样， 各部门的领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档的编制者，还是 部门制定业务决策时的合作伙伴。 他们可以向部门领导提出有关各类交易 的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。 公司应该根据总体的战略目标制定具体的税务目标。首先必须认识到，公 司税务部门的一项重要职责就是：保护公司的现金资产。如果公司的税务 专家有机会参与各项业务的决策，他们会提出有价值的税务建议，这些建 议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。而在以往，由于在业务决 策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有更高的难度。 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。 通过对公司税务部门职责的有效管理， 管理层可以对总体税务负担进行有 效评估并努力减轻这些负担。最终目标是，找到一种有效的方法，在法律 允许的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。 例如，很多领先的公司建立了税务准备循环，他们采