第05章商业银行结算业务的核算.pptxVIP

第五章商业银行结算业务的核算 结算业务是银行的中间业务，是指企事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。结算按支付方式分为现金结算和转帐结算。现金结算指直接使用现金的货币收付行为，转帐结算就是借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。 在我国，除《 现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行转帐结算完成。转帐结算的作用主要体现在三个方面。 1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。 2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。 3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。 第一节 转帐结算概述一、结算方式 目前，我国的结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡和托收承付8种信用工具和结算方式。本章重点介绍支票、本票、汇票、汇兑和信用卡等几种结算方式的核算方法。二、结算业务的核算要求 （一）执行国家经济政策，认真贯彻结算原则结算原则是指：1、恪守信用，履约付款。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。3、银行不垫款。（二）强化结算纪律，加强结算监督，抵制违法行为。（三）科学组织凭证传递，准确、及时地办理结算业务，加速资金周转。三、结算业务的特点（一）业务处理方法与会计处理手续完全一致（二）结算业务的凭证格式由银行统一制定（三）电子计算机在结算业务中普遍应用（四）帐务处