施工企业物流成本分析预测与决策培训教材.pptx

施工企业物资人员培训材料 施工企业物流成本分析、预测与决策2012.09主 要 内 容 物流成本分析 物流成本预测 物流成本决策1 物流成本分析一、物流成本分析的涵义二、物流成本分析的方法 三、物流成本分析的指标一、物流成本分析的涵义 物流成本分析指利用物流成本核算数据和其他相关资料，以本期实际物流成本指标与目标物流成本指标、上期实际物流成本指标、国内外同类企业的物流成本指标等进行比较，以便了解物流成本相关指标升降变动情况，及其变动的因素与原因，并分清单位与个人的责任。二、物流成本分析的方法（一）指标对比法对相互关联的物流成本指标进行各种对比，来确定数量差异的一种方法。 主要有以下几种形式：实际指标与计划指标对比本期实际指标与前期实际指标对比实际成本指标与同行业先进水平对比注意：指标的可比性，即对比指标采用的计量单位、计价标准、时间单位、指标内容和计算方法等都应具有可比的基础和条件。可以用绝对数比较，也可以用相对数比较。二、物流成本分析的方法（二）因素分析法一项指标的变动是受多个因素影响的。指标对比法没有揭示各个因素对指标变化的影响和贡献。因素分析法是将某一综合指标分解为若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。一般做法： 第一、确定分析指标由因素组成几个 第二、确定各个因素与指标的关系 第三、采用适当方法，把指标分解成各个因素 第四、确定每个因素对指标变动的影响方向与程度。计算程序：以物流成本的计划指标为基础，按预定的顺序将各个因素的计划指标一次替换为实际指标，一直替换到全部都是实际指标为止，每次计算结果，与前次计算结果相比，就可以求得某一因素对计划完成情况的影响。采用因素分析法的程序 　(1)将要分析的某项经济指标分解为若干个因素的乘积。在分解时应注意经济指标的组成因素应能够反映形成该项指标差异的内在构成原因，否则，计算的结果就不准确。如材料/view/514167.htm费用指标可分解为产品产量，/view/3242323.htm单位消耗量与单价的乘积。但它不能分解为生产该产品的天数，每天用料量与产品产量的乘积。因为这种构成方式不能全面反映产品材料费用的构成情况。 　(2)计算经济指标的实际数与基期数(如计划数，上期数等)，从而形成了两个指标体系。这两个指标的差额，即实际指标减基期指标的差额，就是所要分析的对象。各因素变动对所要分析的经济指标完成情况影响合计数，应与该分析对象相等。 　(3)确定各因素的替代顺序。在确定经济指标因素的组成时，其先后顺序就是分析时的替代顺序。在确定替代顺序时，应从各个因素相互依存的关系出发，使分析的结果有助于分清经济责任。替代的顺序一般是先替代数量指标，后替代质量指标；先替代实物量指标，后替代货币量指标；先替代主要指标，后替代次要指标。 　　(4)计算替代指标。其方法是以基期数为基础，用实际指标体系中的各个因素，逐步顺序地替换。每次用实际数替换基数指标中的一个因素，就可以计算出一个指标。每次替换后，实际数保留下来，有几个因素就替换几次，就可以得出几个指标。在替换时要注意替换顺序，应采取连环的方式，不能间断，否则，计算出来的各因素的影响程度之和，就不能与经济指标实际数与基期数的差异额(即分析对象)相等。 　(5)计算各因素变动对经济指标的影响程度。其方法是将每次替代所得到的结果与这一因素替代前的结果进行比较，其差额就是这一因素变动对经济指标的影响程度。 　(6)将各因素变动对经济指标影响程度的数额相加，应与该项经济指标实际数与基期数的差额(即分析对象)相等。 设某项经济指标N是由A，B，C三个因素组成的。在分析时，若是用实际指标与计划指标进行对比，则计划指标与实际指标的计算公式如下： 　计划指标N0=A0×B0×C0 　实际指标N1=A1×B1×C1 　分析对象为N1-N0的差额。 采用因素分析法测定各因素变动对指标N的影响程度时，各项计划指标，实际指标及替代指标的计算公式如下： 　计划指标 N0=A0×B0×C0-----------(1) 　第一次替代N2=A1×B0×C0-----------(2) 　第二次替代N3=A1×B1×C0-----------(3) 　实际指标 N1=A1×B1×C1-----------(4) 　各因素变动对指标N的影响数额按下式计算： 　由于A因素变动的影响=(2)-(1)=N2-N0 　由于B因素变动的影响=(3)-(2)=N3-N2 　由于C因素变动的影响=(4)-(3)=N1-N3 　将上述三个项目相加，即为各因素变动对指标N的影响程度，它与分析对象应相等。 根据因素分析法的替代原则，材料费用三个因素的替代顺序为产量，单耗，单价。各因素变动对甲产品材料费用实际比计划降低8 000的测定结果如下： 　计划材料费用=250×4