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PAGE 1 PAGE 1 企业人工成本分析与预算模型 下面我们以企业人工成本分析模型和预算模型为背景，讲解和总结一下企业e-HR信息化应用。  人工成本的基本定义和构成  我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和供应劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。  企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。  第一，职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特别状况下支付的工资六个部分组成。  第二，社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时赐予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。  第三，职工福利费用：是指在工资以外根据国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资、以及根据国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。  第四，职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。  第五，劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费供应符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、凉爽饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。  第六，职工住房费用：是指企业为改善职工住房条件支付的费用。主要用于交纳住房公积金、供应住房补贴、职工宿舍折旧等。  第七，工会经费和其它人工成本支出：包括工会经费、没有列入工资总额的劳动报酬，按规定对职工的特别嘉奖等。  人工成本分析指标体系  人工成本分析指标体系又分三类：一是人工成本总量指标，二是人工成本结构性指标，三是人工成本的效益指标。  其中，人工成本总量指标反映人工成本总量在本年度间增减变动性（分为肯定数指标和相对数指标和人均人工成本）。人工成本总量增加额=报告期人工成本总量-上期人工成本总量；人工成本总量增长率=（报告期人工成本总量-上期人工成本总量）/上期人工成本总量；人均人工成本=人工成本总量/职工人数。  第二、人工成本构成状况指标是指人工成本各组成部分分别占人工成本总量的比重。  人工成本某组成部分所占比重纵向上（年度之间）可以反映各组成部分在人工成本中结构比例关系的变化状况，横向上（企业间）可反映不同企业在人工成本投资方向上的差别。  最终，人工成本效益指标是人工成本分析的核心指标，包括劳动安排率、人事费用率、人工成本利润率、人工成本占总成本比重指标。其中劳动安排率、人事费中率为主要指标。  1、劳动安排率是指人工成本的总量与增加值的比率。表示在一定时期内新创造的价值中用于支付人工成本的比例 。它反映安排关系和人工成本要素的投入产出关系。劳动安排率=人工成本/增加值。注：增加值——指企业通过生产活动，除去消耗的原材料后，新创造的价值。  增加值=劳动者报酬（包括社会保险等工资附加）+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余。  2、人事费用率是指人工成本总量与销售（营业）收入的比率。表示在一定时期内企业生产和销售的总价值中用于支付人工成本的比例。同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系，生产与安排的关系，人工成本要素的投入产出关系。它的倒数表明每投入一个单位人工成本能够实现的销售收入。人事费用率=人工成本/销售（营业）收入。  3、人工成本利润率是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。人工成本利润率=人工成本/利润总额。  4、人工成本占总成本比重（又称人工成本含量），人工成本占总成本比重=人工成本/总成本。  人工成本分析的重大意义  企业人工成本的分析是企业人力资源管理的一项非常重要的工作。科学合理的确定企业工人成本，对提高企业的经济效益具有非常重大的意义。主要表现在以下两个方面：  一方面，有利于加强企业生产经营管理。  通过人工成本分析，企业可以清晰知道自己因使用劳动力而付出的代价，从而更加重视节省使用劳动力和提升人员的工作