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XXXX融资担保有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范 XXXX 融资担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，确保公司 财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地 提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》 ，《企业会计准 则》、《企业会计准则一应用指南》、《XX 市融资性担保公司管理试行办法》以及国家其他 有关法律、法规，结合公司的实际经营和管理情况，制定本制度。 第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条 公司财务部应根据财政部制定的 《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情 况，制定会计基础工作规范。 第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会 计档案管理办法。 第五条 公司实行在全公司统一计划、统一核算、统负盈亏、统一汇缴所得税的基础 上，在公司内部实行逐级管理、分级核算、自计盈亏、指标考核的财会管理体制。 第六条 公司是法定的独立财会核算单位和对外财务报表的报送单位。 第二章 财务管理制度 第七条 公司会计核算的基本前提： （一）会计主体： 公司应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、 计量和报告。 （二）持续经营：会计确认、计量和报告应当以公司持续、正常的经营活动为前提。 （三）会计分期：公司应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计 期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度 和月度。 公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；年度终了办理决算， 如遇 12 月 31 日为例假日，仍以该日为决算日。半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定。 本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。 （四）货币计量： 公司会计应当以货币计量。 公司以人民币为记帐本位币。 会计凭证、 账簿、报表的填列以人民币“元”为金额单位，元以下填至分，分以下四舍五入。 第八条 公司应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条 公司应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、 负债、股东权益（包括直接计入股东权益的利得和损失） 、收入、费用和利润（包括直接 计入当期利润的利得和损失） 。 会计要素在确认时， 均应满足以下条件： 符合会计要素的定义； 相关的经济利益很可 能流入或者流出企业；该经济利益注入或者流出的金额能够可靠计量。 第十条 公司的会计信息应当满足于以下质量要求 ： （一）可靠性要求： 公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、 计量 和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息， 保证会计信息真 实可靠、内容完整。 （二）相关性要求： 公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要 相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。 （三）可理解性要求： 公司提供的会计信息应当清晰明了， 便于财务会计报告使用者 理解和使用。 公司所属各部门的会计记录应当准确、清晰，科目对应关系清楚、文字摘要完整、简 明。 （四）可比性要求 ：公司提供的会计信息应当具有可比性。公司应当按照规定的会 计政策、会计估计和核算办法对相同或者相似的交易或者事项进行会计处理， 确保会计信 息口径一致， 相互可比。 对于不同时期发