合同签订的7个节税案例.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 合同签订的7个节税案例 日常实务中，审核合同也能节税?从以下7个案例来详细解析!  案例一  我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同，培训费用共计50000元，合同商定：王教授的机票5000元由我公司担当报销。  请问：这5000元的机票能否抵扣增值税?  答复：这5000元的机票我公司不得抵扣增值税。因为企业为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。  转变签订合同：我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同，培训费用共计55000元，合同商定：王教授的机票等全部车旅费用由大河院校担当。  结果：取得大河院校培训费55000元的增值税专用发票就可以抵扣增值税。  案例二  甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，签订房屋租赁合同，一年租金1200万元(含物业费200万元)，每年一次性收取。  1、增值税=1200*5%=60万元  2、房产税=1200*12%=144万元  3、不考虑附加税费、印花税等。  合计税费：204万元  转变签订合同：  甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，年收入1200万元，合同签订时候依据实际状况将房租和物业分别签订。  签订房屋租赁合同，一年租金1000万元。  签订物业管理合同，一年物业费200万元。  1、房租增值税=1000*5%=50万元  物业费增值税=200*6%=12万元  2、房产税=1000*12%=120万元  3、不考虑附加税费、印花税等。  合计税费：182万元  结果：  上述合同在分别照实签订的状况下，节税22万元。企业出租房屋时，会附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费,比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等。税法对这些设施并不征收房产税。假如把这些设施与房屋不加区分地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房产税，企业在无形中增加了税负负担。  案例三  济南的一家甲公司有好多单身员工，都需要租房居住。  方式一：  若是员工自己在外租房，拿着员工跟房东签的租房合同、合规租房单据可以根据规定标准在财务报销宿舍费用。  借：应付职工薪酬-福利费 12万元  贷：库存现金 12万元  提示：  1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是职工个人名字、合同也是员工跟房东签的租房合同，12万元房租没法在去税前扣除。  2、从个人所得税角度看，由于合同是员工跟房东签的租房合同，因此员工每月可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元。  方式二：  若是甲公司统一以公司名义租房当做宿舍，拿着公司跟房东签的租房合同、合规租房单据根据规定标准在财务报销宿舍费用。  借：应付职工薪酬-福利费12万元  贷：库存现金12万元  提示：  1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是公司名称、合同也是公司跟房东签的租房合同，12万元房租可以根据福利费标准在税前扣除。  2、从个人所得税角度看，由于合同是公司跟房东签的租房合同，因此员工每月没法享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元  转变签订合同：既然公司已经统一为员工签订了房租合同，建议你公司应当再与员工签订一份住房租赁合同或协议，可以适当或者象征性收取点房租，作为员工住房租金专项附加扣除的留存备查资料。  结果：12万元房租企业既可以根据福利费标准在税前扣除，员工个人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元了。  案例四  山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商，每部电梯平均不含税售价100万元(含安装费10万元，3年维护保养费20万元)。假设去年销售电梯300部。  签订电梯销售合同，合同价100万元(不含税)，山海公司负责安装和3年免费保养).  增值税=100万元*13%*300=3900万元  转变签订合同：签订电梯销售合同，合同价70万元(不含税)，另外收取安装费10万元，3年保养费20万元，合同中分别注明、发票根据项目开具、财务核算分别核算收入。  增值税=(70万元*13%+10万元*3%+20万元*6%)*300=3180万元  结果：3900万元-3180万元=720万元  提示：  1、保养维护和修理修配在增值税的适用税率上完全不同，一个6%，一个13%。  2、二者的主