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土地买卖需要缴纳税费汇总 土地买卖需要缴纳税费汇总 PAGE PAGE6 土地买卖需要缴纳税费汇总 PAGE 土地买卖需要缴纳税费汇总 土地买卖需要缴纳税费汇总 一、营业税及附带 (出让方)： 1、按转让价与购买价的差价缴纳 5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳 7%的城建税和 3%的教育费附 加。 二、印花税和契税 (两方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价钱(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方)： 1、按获得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴 纳土地增值税。 2、规定扣除项目：获得土地使用权所支付的金额 ;开发 土地的成本、花费 ;与转让房地产相关的税金等。 3、税率确实定四档：增值额未超出扣除项目金额的 50% 的部分，税率为30%;增值额超出扣除项目金额的 50%至100% 的，税率为40%;增值额超出扣除项目金额的 100%至200% 的，税率为50%;增值额超出扣除项目金额 200%的，税率为 60%。 为计算方便，能够经过速算公式计算： 土地增值税税额 =增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除 系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60% 税率)。 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或许从事非农业建设的 单位或许个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实质占用 的耕地面积为计税依照，依照规定的合用税额一次性征收。 实质占用的耕地面积包含经同意占用的耕地面积和未经批 准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价钱的 3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花 5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自同意征用之日起 1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自同意征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机 关同意征地的文件为依照确立。二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房子权属，蒙受的单 位和个人为契税的纳税人，按成交价钱的3%缴纳。对蒙受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减 免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花 5元;土地使用权出 让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的 万分之五缴纳。 三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税 的纳税义务人。以转让土地使用权收取的所有价款和价外费 用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购买的 不动产或受让的土地使用权，以所有收入减去不动产或土地 使用权购买或受让原价后的余额为营业额。 2、城建税、教育费附带、地方教育附带。以转让土地 使用权实质缴纳的营业税为计税依照。城建税的税率。纳税 人在市里为 7%;在县城、建制镇的为 5%;不在上述地域的为 1%。教育费附带的征收标准为 3%，地方教育附带征收标准 2%。 3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并获得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依照为转让土地使用权所获得的增值额。 税率为：增值额未超出扣除项目金额 50%的部分，税率 30%。 增值额超出扣除项目金额 50%、未超出扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。 增值额超出扣除项目金额 100%、未超出扣除项目金额 200%  的部分，税率为  50%  。 增值额超出扣除项目金额  200%  的部分，税率为  60%  。 4、所得税。个人转让土地使用权， 获得的转让所得按“财 产转让所得”计征个人所得税，差价的 20%。单位转让土地 使用权，获得的转让所得计入应纳税所得额计征公司所得税。 5、印花税。土地使用证，每本贴花 5元;土地使用权转 让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额 0.5‰缴纳。 6、契税。在我国境内转移土地、房子权属，蒙受的单 位和个人为契税的纳税人。土地使用权销售按成交价钱的 3% 缴纳;土地使用权赠与、互换按征收机关参照土地使用权销售 的市场价钱审定金额的 3%缴纳。 四、土地使用环节 (一)自用 1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区 范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义 务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的 农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实质占用的土地面 积为计税依照，依照规定税额计算征收。 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税 ; 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应按规定缴纳 土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地 上的多层建筑，对纳税单位看按其占用的建筑面积占建筑总 面积的比率计征土地使用税。 (二)出租 1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制