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土地增值税练习题及答案 土地增值税练习题及答案 土地增值税练习题及答案 某房地产开发公司获得某块土地建筑写字楼销售， 2014 年发生的有关业务以下： （1）依据国家有关规定缴纳土地出让金 4000 万元，缴纳有关税费 160 万元； 2）写字楼开发成本 3000 万元； 3）写字楼开发花费中的利息支出为300 万元（不可以供给金融机构证明） ； （4）写字楼完工查收，经过销售获得收入 13000 万元； （5）应扣除的有关税金为万元 ; （其余有关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发花费。） 要求：依据上述资料，计算回答以下问题： 1）公司计算土地增值税时应扣除的获得土地使用权所支付的金额； 2）计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； 3）计算土地增值税时应扣除的开发花费的金额； 4）公司计算土地增值税时应扣除的有关税金； 5）公司应缴纳的土地增值税。 （ 6）若销售收入为 18000 万元，写字楼开发花费中的利息支出为 300 万元（能供给金融 机构证明），应缴纳土地增值税为多少 【答案】 （ 1）应扣除的土地使用权扣除额 =（ 4000+160 ） =4160（万元） 2）应扣除的开发成本扣除额 =3000（万元） 3）应扣除的开发花费扣除额 =（ 4160+3000 ）× 10%=716（万元） 4）应扣除的有关税金 = （万元） 5）加计扣除额 =(4160+3000)× 20%=1432（万元） 6）应扣除的花费总数 4160 +3000+716++ 1432 =（万元）增值比率 =（） /=% 合用 30%的税率。 应纳土地增值税额 =× 30%=（万元） 若销售收入为 18000 万元，写字楼开发花费中的利息支出为 明），应缴纳土地增值税为： （ 1）应扣除的土地使用权扣除额  300 万元（能供给金融机构证 =（ 4000+160 ） =4160（万元） 2）应扣除的开发成本扣除额 =3000（万元） 3）应扣除的开发花费扣除额 =500 +（ 4160+3000）× 5%=858（万元） 4）应扣除的有关税金 = （万元） 5）加计扣除额 =(4160+3000)× 20%=1432（万元） 6）应扣除的花费总数 4160 +3000+858716++ 1432 =（万元）增值比率 =（） /=% 合用 40%的税率，扣除系数 5%。 应纳土地增值税额 =× 40% ×5% =（万元）