财经法规 第二章.pptxVIP

第二章 支付结算法律制度;第二章 支付结算法律制度;第一节 支付结算概述;4;(二)支付结算的方式;(二)支付结算的方式;二、支付结算的特征 （一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 （二）支付结算是一种要式行为 （三）支付结算必须依照委托人的意志进行 （四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （五）支付结算必须严格依法进行;三、办理支付结算的基本原则 （一）恪守信用、履约付款原则 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （三）银行不垫款原则; 四、支付结算的主要法律依据;五、办理支付结算的基本要求 (一)单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 (二)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。否则票据无效，银行不予受理。; (三)填写票据和结算凭证的基本要求 1.金额的书写要求 (1)中文大写金额的书写要求 　①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。; (三)填写票据和结算凭证的基本要求;(2)阿拉伯小写金额数字的书写要求 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： ①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角整。 ②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。￥15008.50应写成人民币壹??伍仟零捌元伍角整;③阿拉伯金额数字万位是“0”，千位不是“0”， 中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如：￥201583.35 阿拉伯金额数字元位是“0”，角位为不是“0”， 中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥2580.35 ④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零字。如：￥689.04;(三)填写票据和结算凭证的基本要求;(四)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。?;(五)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章。 出票人签章不符合规定的，票据无效。;(六)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的??他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。;;第二节　现金管理;第二节　现金管理;二、现金使用的限额 ?各开户单位的库存现金都要核定限额。 ?（一）库存现金限额的概念 是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。 （二）库存现金限额的核定管理 库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。  库存现金限额每年核定一次 ;? (一)开户单位现金收入应于当日送存开户银行。 （二）不准“坐支”现金。 所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。?（三）开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （四）因采购地点不固定、交通不便，生产或者市场急