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Ch.14 財務循環;實務焦點-電子現金;第一節 財務循環之目的; 財務活動涉及投資、負債或股東權益科目,也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如,投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理,稱為財務循環。;短期財務活動;票據資金流程圖(圖14-1);投資循環;*圖14-2;1.?制定資金需求系統
2.?確認借款已先經核准
3.?遵循既定的借款規定
4.?確認資產安全
5.?正確計算並記錄還本付息金額
6.?正確處理公司債(新股)發行作業
7.?正確處理證券之抵押作業
8.?正確處理股務作業;1.?確認投資買賣程序皆經授權與核准
2.?確保資產安全
3.?正確評價
4. 編製適當的報告;*企業專題14-1 光通訊產業;第二節 財務循環之相關文件及報表;1.?資金動態處理表 *表14-1
2. 資金調度明細表
3. 長期投資明細表 *表14-2
4. 轉投資事業概況表 *表14-3
5. 公司債折溢價攤銷表 *表14-4;應收帳款主檔
發票檔
應付憑單主檔
付款單檔
客戶帳單主檔
收款單檔
股東帳戶主檔;第三節 財務循環之流程;電腦作業財務流程-投資流程;電腦作業財務流程-融資流程;*企業專題14-2 BOT;第四節 財務循環之新課題;電子付款系統;網路銀行
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