财务预算概述.pptxVIP

项目六 财务预算;项目六 财务预算;任务引入：GKN集团：历时245年冒险游戏的胜利者 英国工程和工业服务集团 (GKN) 系世界500强企业之一，旗下有281家子公司分 布在全球57个国家和地区，其气缸套产销量居欧洲市场第一位。它的发展史犹如一部冒险史：1759年至1774年，铁匠作坊；1775年至1815年，钢铁冶炼；1865年成为全球最大的钢铁制造商；二战期间，英国政府的军火供应商；1970年代后实行多元化战略；1980年代后主营业务集中在车辆动力制造上；目前身份——汽车发动机和飞机零配件的顶级供应商。GKN见证了工业化进程，并一次次在关键时刻根本扭转公司走向，舆论把它的成功引到了这样一个问题上：为什么有的公司“昙花一现”，而有的公司却能够“基业常青”？ GKN集团长盛不衰的法宝之一就是科学制定预算，实施了全面预算管理。（资料来源：石可.解读GKN集团：历时245年冒险游戏的胜利者[J].环球企业家，2004（06）） 讨论与思考：什么是全面预算管理？GKN集团是如何构建全面预算管理体系的？ 知识准备： 全面预算的含义与类型； 全面预算管理体系认知； 全面预算管理的意义。;一、全面预算的含义与类型 ;2．按其涉及的预算期分 ;3．按其涉及的业务活动领域分 ;二、全面预算管理体系认知 ;财务预算 ;三、全面预算管理的意义 提升战略管理能力 有效地监控与考核 高效使用企业资源 有效管理经营风险 提升收入及节约成本 ;四、财务预算的作用 ;任务解析;任务引入： 华丽公司：利润的弹性预算法 华丽公司是一家中等规模的汽车配件生产集团，实行全面预算管理。2014年末该企业正着手编制明年的财务预算。有关信息如下：2015年全年预计将实现销售收入60万元，预计将发生销售成本25万元，其中，固定制造费用6万元，预计将发生销售及管理费用14万元，其中固定销售及管理费用6.5万元。 讨论与思考：假如你是一名财务管理专业实习生，公司财务主管请你协助计算2015年度边际贡献及利润的弹性预算数。你将如何正确计算？ 知识准备： 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算;一、固定预算与弹性预算 （一）固定预算;（二）弹性预算 ;成本（费用）弹性预算 ;弹性预算的优点 预算范围宽。 它能够适应不同经营活动情况的变化，扩大了预算的适用范围，使预算能真正起到为企业经营活动服务； 可比性强。 它能够对预算的实际执行情况进行评价与考核，便于更好地发挥预算的控制作用。 ;二、增量预算与零基预算 ;（二）零基预算 ;3.零基预算的优缺点： ;三、定期预算与滚动预算 ;（二）滚动预算 ;;【任务解析】;任务三 财务预算编制;一、现金预算编制;（一）日常业务预算编制 ;1．销售预算 ;2．生产预算 ;3．直接材料预算 ;4．直接人工预算;制造费用预算编制 ;6．产品成本预算 ;7．销售及管理费用预算 ;（二）特种决策预算的编制 ;（四）现金预算的编制;二、预计财务报表编制 ;（一）预计利润表 ;2．预计资产负债表 ;3．预计现金流量表 ;任务解析;小结（略）;