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初级会计职称经济法基础基础习题七 初级会计职称〈〈经济法基础》基础习题(七) 货物生产企业大题精析 _货物生产企业 营改增纳税人 大题类型_ 商业企业 L消费税 「进顼是否用于可低拍项目 进质税额的转出 「进顼 是否用于可低拍项目 进质税额的转出 销售额的确定：价外费用、包装物押金、核定销售额 价税分离 纳税义务发生时间 L适用税目的判定 「应税消费品的判定 「应税消费品的判定 -委托加工环节代收代缴消费税的计算 L小量结合消费税- 【大题i ?不定项选择题】 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 10月有关经济业务如下： 购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 17万元，另支付运费取 购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 3.4万元。 仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53 万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上 月抵扣。 销售装修板材取得含税价款 234万元，另收取包装费2.34万元。 销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元，该设备于2 月购入。甲公司属于 12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为 11%;销售 自己使用过的机器设备按简易办法依照 3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增 值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已经过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是 ()。 上期留抵增值税额5.6万元 购进办公设备的进项税额 3.4万元 购进生产用原材料的进项税额 17万元 【答案】ABCD 【解析】(1)选项A :上期留抵增值税税额，能够与本期进项税额一并从本期 销项税额中抵扣；(2)选项BC:购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产 生销项税额的项目，对应的进项税额能够依法抵扣 ；(3)选项D:为购进生产用原材 料而接受交通运输服务，对应的进项税额能够依法抵扣。 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是 ()。 10.53 ^1+17%) X17%=1.53( 万元) 10.53 +(1+17%) X 17%+0.23 X 11%=1.5553( 万元) (10.53-0.23) X17%+0.23 X11%=1.7763( 万元) (10.53-0.23) X17%=1.751( 万元) 【答案】C 【解析】(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项 AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额能够依法抵扣 ；发生非正常损 失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项 D。 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 () [234+2.34 +(1+17%)] X 17%=40.12( 万元) 234 +(1 + 17%) X 17%=34(万元) 234 X 17%=39.78（ 万元） （234+2.34） +（1+17） X 17%=34.34（ 万元） 【答案】D 【解析】“ 234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“ 2.34万 元”应价税分离后并入销售额；因此：（1）选项A仅对“2.34万元”进行价税分 离，错误 ；（2）选项BC根本未考虑价外费用, 错误。 甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是 （）。 20.6 +（1+3%） X2%=0.4（万元） 20.6 X2%=0.412（ 万元） 20.6 X3%=0.618（ 万元） 20.6 +（1+3%） X3%=0.6（万元） 【答案】A 【解析】甲公司该设备购入时间在 1月1日之前，属于“自己使用过的按照 规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依 3%征收率减按2% 征收（已知条件已明示）。甲公司该业务应缴纳的增值税 =含税售价+（1+3%） X 2%=20.6 +（1+3%） X2%=0.4（万元）。 【大题2 ?不定项选择题】