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拟上市公司IPO 财务专题培训 目 录 1. IPO发行条件 2. 与财务会计相关的申报材料 3. 财务信息编制和披露 4. 企业内部控制 5. 证监会审核关注问题 IPO发行条件 首次公开发行股票并上市的条件有哪些首次公开发行股票并上市的条件有哪些?  主体资格：股份有限公司、持续经营3年以上等；  独立性：资产完整，业务及人员、财务、机构独立；  规范运行规范运行：：完善的公司治理结构完善的公司治理结构、内部控制制度等内部控制制度等；；  财务与会计：本次培训目的；  募集资金运用：用于主营业务，与现有经营规模、 财务状况财务状况、、技术水平和管理能力等相适应技术水平和管理能力等相适应，，专项存专项存 储等； IPO发行条件—财务与会计 财务指标 主板（中小板） 创业板 标准一：最近两年盈利，且最近两年 （1）净利润最近三年均为正且 净利润累计不少于1000万元； 累计超过3000万元； 标准二：最近一年盈利，净利润不少 净利润净利润 （2 ）最近三年营业收入累计超 于500万元，营业收入不少于5000万 营业收入 过3亿元，或最近三年经营现金 元，最近两年的营业收入增长率均不 流量净额累计超过5000万元。 低于30%； 标准标准一和标准和标准二达到任意达到任意一项即可项即可。 无形资产占 最近一期无形资产（扣除土地使 按照新《公司法》实施，没有对此作 净资产的比 用权、水面养殖权和采矿权等后） 出特别规定出特别规定 例 占净资产产比例不高高于20％ 股本总额 发行前股本总额不低于3000万 发行后股本总额不低于3000万 可分分配利润利润 最最近一期不存在未弥补期不存在未弥补亏损损 最最近一期不存在未弥补期不存在未弥补亏损损 净资产 无 发行前净资产不少于2000万元 注注：：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。。 IPO发行条件—财务与会计  内部控制在所有重大方面是有效 的（创业板：内部控制制度健全 且被有效执行，能够合理保证公 财务规范财务规范 司财务报告的可靠性、生产经营 的合法性的合法性、营运的效率与效果营运的效率与效果））， 并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告； 会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相 关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了财务状 况况、经营成果和现金流量经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意并由注册会计师出具了无保留意 见的审计报告；  《会计法》、《审计法》等； 企业会计准则、准则解释、专 家工作组意见等家工作组意见等；； 依法纳税依法纳税，，各项税收优惠符合相关法律法规的规定各项税收优惠符合相关法律法规的规定。。经营成经营成  《企业财务会计报告条例》等；； 果对税收优惠不存在严重依赖； 不存在重大偿债风险不存在重大偿债风险，，不存在影响持续经营的担保不存在影响持续经营的担保、、诉讼以诉讼以 及仲裁等重大或有事项； I