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固定资产盘点制度 第 PAGE \* Arabic 2 页 固定资产盘点制度 制度名称 固定资产盘点制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 目的 明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。 第2条 适用范围 土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。 第3条 盘点时间、方式和人员 盘点时间、方式和人员构成如下表所示。 固定资产盘点时间、方式和人员构成表 盘点时间 1．季度抽查 2．年度盘点 盘点方式 1．根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项 2．年度实行实物盘点法 盘点人员 1．资产管理部固定资产管理员 2．财务部固定资产会计 3．固定资产使用部门 备 注 所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督 第4条 盘点准备 1．固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。 2．在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。 第5条 进行盘点 1．在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。 2．盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。 第6条 盘点结果差异及存档 1．盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。 2．固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。 第7条 固定资产盘盈盘亏处理审批 1．对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。 2．财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。 第8条 盘盈固定资产处理 1．盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。 2．对属于建设项目的，应冲减工程成本。 第9条 盘亏固定资产处理 1．盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。 2．对属于建设项目的，应计入工程成本。 第10条 盘盈或盘亏固定资产账务处理 对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。 第11条 生效执行 本制度由资产管理部负责制定和解释，经总裁签字后生效。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期