某公司内部控制管理知识分析制度.docx

XXX 股份有限公司 内部控制制度 二零零八年七月三十一日 说 明 内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆 盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制，完善治理结 构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、 提高信息质量、保证资产安全。 本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类 似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证 实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）经营管理的合法合规。 本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、 关键业务流程及内部控制规范文件。 本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度， 使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。 为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义： 集团公司：指 XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司； 集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司； 子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司； 经理层：泛指公司各高层管理人员。 在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读： 过程 预设流程 单个文件 决策 多文档 流程终止 目 录 1、货币资金…………………………………………………………… 05 2、采购与付款………………………………………………………… 15 3、存货………………………………………………………………… 26 4、成本费用…………………………………………………………… 40 5、销售与收款………………………………………………………… 52 6、应收账款…………………………………………………………… 62 7、对外投资…………………………………………………………… 69 8、固定资产…………………………………………………………… 82 9、工程项目…………………………………………………………… 92 10、资产减值………………………………………………………… 103 11、合同……………………………………………………………… 110 12、融资……………………………………………………………… 120 13、担保……………………………………………………………… 133 14、内部审计………………………………………………………… 144 XXXX股份有限公司内部控制制度 ---- 货币资金 第一章 总则 第一条 为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金 的使用效益，根据财政部《企业内部控制规范》（征求意见稿）以及国家有关法律法规， 制定本制度。 第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、承兑汇票和其 他货币资金。 第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。 第二章 内部控制目标 第四条 保证集团公司货币资金使用合理、合规。 第五条 保证集团公司货币资金完整与安全。 第六条 保证集团公司货币资金使用高效、业务程序规范。 第三章 内部控制措施 第七条 授权措施 （一）授权方式 1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定； 2、经理层人员的权限由董事会进行授权； 3、其他人员的授权由公司管理制度明确。 （二）权限划分 1、董事会权限： （ 1）审批资金管理组织建设方案； （2）审批资金管理制度； （3）审批重大资金支付项目等。 2、经理层人员权限： （ 1）拟定资金管理方案； （2）拟定资金管理制度； （3）审批银行账户开户、销户申请； （4）建立资金业务流程和规范标准； （5）审批资金计划； （6）财务总监审批 万 - 万，总经理审批 万元以上资金支付等。 3、其他人员权限： （ 1）执行资金管理方案和制度规定； （2）履行资金业务流程和规范； （3）提出资金使用计划和资金使用申请； （4）提出银行账户开户、销户申请； （5）财务经理核准 万元以下资金支付项目。 （三）授权管理