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黑天鹅电器有限公司资金使用效率评价研究 摘 要 资金使用效率贯穿于公司经营活动的各个环节，与筹资、投资、运营各个方面息息相关。资金 使用效率反映 资金持有量对公司偿债能力、经营能力以及盈利能力的综合影响，是对资金治理水 平的综合性评价。加强资金治理，提高资金使用效率不仅直接关系公司的经营治理水平，对于提升 公司实力、增加公司竞争力以及保证股东回报水平都具有十分重要的意义。公司作为整个经济体系 中的基础单元，其货币资金使用效率的高低，一方面影响着公司自身的生存和扩大再生产，另一方 面也直接影响该行业经济体系的运行效率。公司的货币资金使用效率还将直接影响社会资金的配 置效率。 本文通过对黑天鹅电器有限公司资金使用效率现状进行系统的研究，并对其经营现状加以分 析，发觉存在经营者投资不合理，货币资金治理效率较低，应收账款回流速度慢等 问题。本文将针 对这些问题，提出完善项目投资评价机制，建立健全项目投资评价机制，完善货币资金的治理，健 全货币资金治理制度，提高货币资金使用率，加强应收账款内部控制治理，完善公司的收账政策， 规范公司的应收账款信息治理系统，建立对客户的信用评估制度等措施建议，期望有助于提升黑天 鹅电器有限公司资金使用效率，使公司健康可持续地进展。 关键词 ：资金治理；货币资金；应收账款 目录 1 绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究目的及意义 2 1.2.1 研究目的 2 1.2.2 研究意义 2 1.3 国内外研究现状 2 1.3.1 国外研究现状 2 1.3.2 国内研究现状 3 1.4 研究内容与方法 4 1.4.1 研究内容 4 1.4.2 研究方法 4 1.5 本文拟解决的 问题 4 2 资金使用效率的相关理论概述 5 2.1 资金使用效率的概念 5 2.2 资金使用效率的特点和作用 5 2.2.1 资金使用效率的特点 5 2.2.2 资金使用效率的作用 5 2.3 衡量货币资金使用效率的指标 5 2.3.1 流动资产周转率 5 2.3.2 应收账款周转率 6 2.3.3 总资产周转率 6 3 黑天鹅电器有限公司资金使用效率现状及存在的问题 7 3.1 黑天鹅电器有限公司简介 7 3.2 黑天鹅电器有限公司资金使用效率现状 7 3.3 黑天鹅电器有限公司资金使用效率存在的 问题 8 3.3.1 缺少相应合理的投资规划 8 3.3.2 货币资金周转效率较低 9 3.3.3 应收账款回收难度大 9 4 提高黑天鹅电器有限公司资金使用效率的对策 11 4.1 制定相应合理的投资规划 11 4.2 提高货币资金周转效率 11 4.2.1 健全货币资金治理制度 11 4.2.2 提高货币资金使用率 12 4.3 加强应收账款内部控制治理 12 4.3.1 完善公司的收账政策 12 4.3.2 规范公司的应收账款信息治理系统 12 4.3.3 建立对客户的信用评估制度 13 结论 14 致谢 15 参考文献 16 黑天鹅电器有限公司资金使用效率评价研究 1 绪论 1.1 研究背景 随着我国公司制改革以及市场经济的进展，越来越多的学者关注公司的现金持有率以及货币 资金的使用效率，有关现金持有量决策的研究也成为公司经营决策领域的焦点。通过对国内有关货 币资金治理的研究进行梳理和学习，可以发觉国内研究者较为关注公司对货币资金的内部控制以 及持有量决策。公司作为整个经济组成体系的重要部分，其自身资金使用效率的高低，不仅仅会对 公司自身的生存与进展产生影响，还会直接影响整个经济进展体系的效率。此外，由于公司本身所 具有的的独特性也决定了，通过证券市场的直接融资扩大 资金对于公司进展产生的作用，直接关 系公司的日常运营；而这一行为又直接关系对社会闲散资金的再安排，这使得公司的资金使用效率 还将直接影响社会资金的配置效率。随着中国经济市场的不断完善，经济市场在中国的资金体系中 将会发挥更大的作用。越来越多的公司通过经济市场募集大量的资金，使得资金对公司的作用不断 凸显，对于公司的基本运营、业务拓展以及不断做优做 、进展壮大发挥更加重要的作用。 资金使用效率与公司的筹资、投资、运营各个方面息息相关，被财务人员视为公司的血液。公 司资金使用效率的高低将直接影响到公司的治理能力，是对公司在