公司财务报销制度及流程.docx

PAGE PAGE # 公司财务报销制度及流程 公司财务报销制度流程 第一条： 借支管理规定 一、 缶差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款, 出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 二、 其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员 应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 三、 各项借款金额超过5000元应提前3-5天通知财务部备款。 四、 借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超 出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领 支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 五、 借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上 次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款;费用报销时， 应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资 或奖金中扣回。 第二条：借支流程 一、 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全 一致，不得涂改）、支票或现金。 二、 审批流程：主管部门经理审核签字一财务经理复核一总经理审批。 三、 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三条：报销的要求 一、发票的基本要求 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误, 应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。 票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中 丢失。 票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专 用章等）。 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报 相关责任人。 财务费用报销制度及审批流程 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本, 切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费 用报销制度及实施细则。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、 一般的报销流程（预算范圉之内或有经审批的费用） 经办人XX本部门经理（或上级主管）一一总监一一财务负责人审核XX总经 理审批一一出纳支付 2、 特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用） 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常 经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批： 经办人填制单据并补申请报告XX本部门经理（或上级主管）复核XX总监审 核一一总裁审核XX公司岀纳支付 3、分/子公司的报销流程 （一般报销流程）经办人XX财务负责人审核XX分子公司总经理审批XX出纳 支付（特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告XX分公司财务负责人复核XX 分子公司总经理审核XX集团财务中心审批XX分公司出纳支付 二、 审批原则 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 2?不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得 未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。 出纳必须凭山经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一 旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造 成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、 报销、审批及审批的责任 经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应 及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直 接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据 进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。 财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原 始单据是否符合 相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项LI和内容。对不符合要求 的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提岀相应的处理意见。 分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围 内审批所管理的分公司的费用报销。 第二部分：报销原则 1 ?预算内的费用方可直接报销。 2?所有的报销均遵循“谁支岀、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销 自己费用的行为。 3 ?严禁报销虚假费用的行为。 无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后 方可列支。 5?每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用.物资釆购、餐 费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“X月”的 费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。 6?所有费用开支，应“先申请.后开支、再报销”的流程，财务人员应根据 预算